我們正處于一個信息化時代，稍不注意就會與時代脫軌，我們及時的補(bǔ)充知識才能讓我們更加的與時俱進(jìn)。今天給大家?guī)淼氖顷P(guān)于小微企業(yè)會計科目設(shè)置和小微企業(yè)會計科目設(shè)置找什么部門的一篇文章，相信會給你帶來較大的幫助！

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

一、賬務(wù)處理：

1、確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款 10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9708.74

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 291.26

借：營業(yè)稅金及附加 29.13

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市建設(shè)稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應(yīng)付賬款 7000

3、支出費(fèi)用

借：營業(yè)（銷售）費(fèi)用（或管理費(fèi)用 或財務(wù)費(fèi)用） 2000

貸：庫存現(xiàn)金 2000

4、交4月份應(yīng)交稅金（4月份應(yīng)交稅金在4月確認(rèn)收入時應(yīng)該計提）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 454.54

應(yīng)交城市建設(shè)稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現(xiàn)金 500

二、按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目即可，不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置（進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等）明細(xì)科目。

這樣核算起來是相當(dāng)簡單了，但是現(xiàn)在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會計準(zhǔn)則講解中一樣處理即可。

擴(kuò)展資料：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策會計分錄

1、小微企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)優(yōu)惠減免的增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

同時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入——減免稅款

小微企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時，應(yīng)當(dāng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算;然后通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目以及“營業(yè)外收入——減免稅款”科目進(jìn)行優(yōu)惠部分的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)核算。

剛剛注冊小微企業(yè)怎么做賬

1、下載并安裝自然人稅收管理系統(tǒng)，然后登錄進(jìn)入系統(tǒng)主界面，點(diǎn)擊人員信息采集，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊添加。

2、輸入員工的基本信息，包括姓名、身份證號碼、出生年月、手機(jī)號碼、入職日期等，員工信息輸入完之后，點(diǎn)擊報送，然后再點(diǎn)擊獲取反饋。

3、返回的系統(tǒng)主界面，點(diǎn)擊綜合所得申報，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊工資薪金后面的填寫。

4、頁面跳轉(zhuǎn)，進(jìn)入個人所得稅填寫界面，點(diǎn)擊添加或?qū)?，錄入員工的收入信息。

5、個人所得稅收入填寫好之后，點(diǎn)擊稅款計算，這一步只需要點(diǎn)擊這個按鈕，無需其他的操作。

6、點(diǎn)擊稅款計算后，再點(diǎn)擊申報表報送，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊發(fā)送申報。

注意事項(xiàng)：

在國家政策的扶持下，小微企業(yè)群體正在茁壯成長。他們在信息化方面最迫切的需求就是提高工作效率、建立基本的管理規(guī)范，這需要有小微企業(yè)專屬的信息化解決方案支持，而不能采用粗放型管理或者延續(xù)以往傳統(tǒng)的大中型企業(yè)模式。

小微企業(yè)不用繳納增值稅的會計分錄怎么做

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

《財政部關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財會〔2016〕22號)，該文件第二條賬務(wù)處理第十項(xiàng)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定： “小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益”。

但是這里的“當(dāng)期損益”并未明確規(guī)定計入那個損益類科目，實(shí)務(wù)操作中大部分企業(yè)參照之前《財政部關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》(財會〔2013〕24號)規(guī)定，“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入”。

小微企業(yè)在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，也有小微企業(yè)認(rèn)為免征增值稅屬于日?；顒又腥〉玫慕?jīng)濟(jì)利益總流入，符合《收入》準(zhǔn)則中有關(guān)“收入”的定義，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目，即還原為含稅收入，這樣處理還有利于增加企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。

擴(kuò)展資料

例：會計頭條有限公司是小規(guī)模納稅人，在2019年第一季度實(shí)現(xiàn)銷售收入28萬，可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。會計分錄如下：

實(shí)現(xiàn)收入時

借：銀行存款 28萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入 27.18萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 0.82萬

未達(dá)起征點(diǎn)，免增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 0.82萬

貸：營業(yè)外收入——減免稅額 0.82萬

參考資料來源：中華人民共和國財政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

以上有關(guān)小微企業(yè)會計科目設(shè)置和小微企業(yè)會計科目設(shè)置找什么部門的知識講解小編就為大家分享到這里，如有其他疑問也可通過本站搜索找尋答案，或直接聯(lián)系本站。

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