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小微企業(yè)所得稅稅率

小微企業(yè)所得稅稅率的三個(gè)等級是：一級基本稅率25%，二級稅率20%，三級稅率15%。國內(nèi)大部分企業(yè)基本稅率為25%；小微企業(yè)年稅收入不得超過100萬元，按20%計(jì)算納稅；向國家申請的高新技術(shù)稅率為15%；從事污染防治的第三方企業(yè)按減稅15%、先進(jìn)技術(shù)按15%、地方優(yōu)惠政策按15%計(jì)算。

企業(yè)所得稅的特點(diǎn)：

1.稅收范圍廣:一般企業(yè)以凈收入為征稅對象；

2.稅務(wù)局約束力強(qiáng):通常每個(gè)企業(yè)繳納的稅款大多不一樣，應(yīng)納稅費(fèi)也是經(jīng)過詳細(xì)計(jì)算，統(tǒng)一性和準(zhǔn)確性強(qiáng)；

3、納稅人和實(shí)際負(fù)稅人：企業(yè)所得稅不能轉(zhuǎn)換，利潤收入達(dá)到稅收標(biāo)準(zhǔn)后依法納稅；

4.征稅遵循以量能負(fù)擔(dān)的相關(guān)原則:企業(yè)收入越多，納稅越多，反之亦然。

業(yè)所得稅的三個(gè)檔次的稅率分別是百分之二十五、百分之十五與百分之十。

其中，百分之二十五是一般企業(yè)所普遍適用的稅率。

百分之十五的稅率適用的企業(yè)有以下企業(yè)：1、國家重點(diǎn)扶持的高薪技術(shù)企業(yè)；2、技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)；3、投資額超過八十億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

適用百分之十稅率的企業(yè)包括了國家規(guī)劃內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)以及集成電路設(shè)計(jì)的企業(yè)。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25％。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率

1、小微企業(yè)所得稅稅率如下：

（1）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按百分之25計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅；

（2）對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些

1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；

2、計(jì)稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除；

3、在職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額百分之2.5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

4、捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈，在年度會計(jì)利潤的百分之12以內(nèi)的，允許扣除。超過百分之12的部分則不得扣除；

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用；

6、職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金，在省級稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

小微企業(yè)所得稅怎么算

法律分析：符合小型微利企業(yè)條件：

（1）應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，比如利潤50萬，企業(yè)所得稅=50萬×5%

（2）應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%

法律依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅稅率多少？

小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的，減征12.5%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的，減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的，按2.5%計(jì)稅；超過100萬元但不超過300萬元的，按10%計(jì)稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司，在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，符合小微利企業(yè)要求的，可要求的，可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初，因不符合小微利企業(yè)條件，可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。年度最終結(jié)算不符合小微利企業(yè)要求的，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

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