針對大家經常提到有關小微企業(yè)年度申報案例的問題，小編將結合自己在該領域多年的豐富經驗，同時也抱著交流的態(tài)度去詢問了一些官方平臺，據官方客服所解答的和我們所掌握的，將會在本文為大家詳細呈現。同時也會將例如“小微企業(yè)年度申報案例分析”這類相關問題作為一個重點為大家解答和分享。也希望本次文章內容能幫助到您。

小微企業(yè)報稅怎么操作流程

法律分析：小規(guī)模納稅人報稅流程：

第一步：

登錄選擇：首先打開電子稅務局，系統(tǒng)將自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關內容；

第二步：

點擊“我要辦稅”—“申報納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”；

P1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報30萬元）的小規(guī)模納稅人，選擇“免稅申報（小微企業(yè)）”模塊進行簡易填寫；

P2:如果為月銷售額超過10萬元（按季申報超過30萬元）的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”；

第三步：

報表填報：首先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報稅；

然后點擊“確定”，將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡介；

接著點擊“確定”，會彈出提醒本期是否發(fā)生不動產銷售額。如有發(fā)生，填寫減去不動產原值后的不含稅金額（若發(fā)生不動產銷售額11萬元，需根據提示“按照不動產扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”）；如未發(fā)生，點擊“繼續(xù)填寫”進入報表填寫界面。

如實填寫本期發(fā)生銷售額，貨物及勞務、服務、不動產及無形資產，計算合計金額；

最后系統(tǒng)根據填寫的數據，合計超過起征點的，會第2次提醒，本期是否發(fā)生不動產銷售，納稅人可以選擇“是”與“否”進行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫本期發(fā)生不動產銷售額；

第四步：

報送申報：填寫完整，滿足校驗規(guī)則后，點擊報表下方“保存”按鈕，并點擊“申報”按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變?yōu)?ldquo;申報成功”；

第五步：

稅款繳納：如本期有稅款需要繳納，點擊“繳稅”按鈕?？梢允褂萌絽f(xié)議網上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。

法律依據：《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

第一條 對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

第二條 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小微企業(yè)年度所得稅如何報

小微企業(yè)年度所得稅申報，在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：

一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。“應納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。“減免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現，而是通過直接調減定額的方式實現。但是，這些企業(yè)應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項目。

二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數據填報質量直接關系著小型微利企業(yè)判斷結果的準確與否。

因此，所有企業(yè)均需要準確填寫該部分內容。對于查賬征收企業(yè)和核定應稅所得率征收的企業(yè)，按季度預繳的，應在申報預繳當季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目;按月度預繳的，僅在申報預繳當季度最后一個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。

“按季度填報信息”中的“小型微利企業(yè)”項目，是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結果的展示。除企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據本期及以前各期納稅申報表中的“從業(yè)人數”“資產總額”等項目的填報情況，結合本期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止行業(yè)”的填報情況進行綜合判斷。

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小微企業(yè)所得稅怎么不是50%*20%=10%，而成了15%？

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免稅額。

1、你是按20%的稅率來繳納企業(yè)所得稅，相當于減免了所得稅額5%。

2、對已進行納稅調整后的應納稅所得額減按50%計征所得稅，相當于又減免了10%的所得稅額，兩個減免合并就相當于小微企業(yè)減免了15%的所得稅額，企業(yè)只需繳納應納稅所得額的10%。

擴展資料

為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

二、本通知第一條所稱從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。

所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

1、季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

2、全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。

四、各級財政、稅務部門要嚴格按照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。

參考資料：財政部官網：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人季度超過45萬怎么填申報表？

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人選擇享受3%征收率的應稅銷售收入、減按1%征收率征收增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人自開普票季度銷售額未超過45萬，免征增值稅

申報時，將不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”和第9行“免稅銷售額”中。

案例：A為增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報，2021年4-6月共開具1%增值稅普通發(fā)票價稅合計454500元。

分析：A公司2季度增值稅不含稅銷售額為454500/(1+1%)=450000元，未超過季度銷售額450000元，可享受免征增值稅政策，本期免稅額為13500元（450000*3%）。

增值稅小規(guī)模納稅人除銷售不動產以外，自開普票季度銷售額超過了45萬，應全額申報繳納增值稅。

由于《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，可繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。

在辦理增值稅納稅申報時，應當將不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”和第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次中，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第18行“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次。

普通發(fā)票部分將不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”和第9行“免稅銷售額”中。

舉例：C企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報，2021年4-6月代開了1%增值稅專用發(fā)票價稅合計101000元，代開發(fā)票時已預繳稅款”，開具1%增值稅普通發(fā)票價稅合計353500元。

分析：C公司2季度專票不含稅銷售額為100000元（101000/(1+1%)），即使未超過季度銷售額450000元，這部分也應繳納增值稅政策。但可適用減按1%征收率征收增值稅，因此本期應納稅額減征額應為2000元(100000×2%)，應納稅額為1000元（100000*1%）。

普票部分不含稅銷售額為350000元（353500/(1+1%)），可享受免征增值稅政策，本期免稅額為10500元（350000*3%）。

建筑業(yè)小微企業(yè)的劃分要求是什么？小微企業(yè)年度所得稅應怎么申報？

劃分要求是年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。所得稅申報交會計報表，企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年應納稅所得額由30萬提升至50萬元，年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小微企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。

小微企業(yè)如何納稅申報

國稅(因為不知新單位性質和地點，暫依下認定)： 1、 增值稅 一般每月10日前申報，看有無外銷； 如無外銷。 當月應交增值稅=銷項稅額-(期初留抵+(進項稅額-進項稅額轉出))，如果為正數為當月應交稅金，如為負數當月留抵，不用繳。 如所屬期1月，你應在2月1-10內在防偽稅控機內用IC卡進行進先抄稅，同時在網上申報增值稅，核對當月認證的發(fā)票和銷售貨物發(fā)票，申報成功后。 用IC卡進行報稅，成功即可。 2、企業(yè)所得稅每季末后1-15日申報，主要根據利潤表進行申報收入、當季利潤總額及所得稅稅率。 企業(yè)所得稅=當季利潤總額乘以25%，或累計利潤總額乘以25%-已交企業(yè)所稅稅。 地稅： 城建稅 、教育費附加=(增值稅+營業(yè)稅+ 消費稅 )的稅額乘以3%，其他稅費依當地地稅規(guī)定辦理。 代扣代繳 個人所得稅 =( 工資 薪金收入-2000)乘以適用稅率-速算扣除稅，每月10月前申報，遇節(jié)假日順延。 3、正常每月先將憑證入賬、成本資料收集。 月底對銀行賬、成本、銷項、進項，無誤后在次月8日前結賬，按上述進行納稅申報。 4、因地域并異，以及具體內容繁復。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

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