“落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”，繼2023年中央經(jīng)濟工作會議后，1月24日—-25日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開，會上提出，今后一段時間里稅費政策更加注重精準(zhǔn)性和結(jié)構(gòu)性，有增有減，其中制造業(yè)、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)等是重點稅費優(yōu)惠政策支持對象。

1月28日，人民日報就如何落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策發(fā)文解讀。國家稅務(wù)總局所得稅司司長王世宇表示，下一步，要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系。同時，國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文指出，稅務(wù)部門將持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。

有增有減

據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元，其中制造業(yè)、中小微企業(yè)、民營經(jīng)濟等均受益明顯。

具體來看，分行業(yè)看，制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高，新增減稅降費及退稅緩費9495.3億元，占比42.6%;分企業(yè)規(guī)?？?，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費14264.2億元，占比64%;分經(jīng)濟類型看，民營經(jīng)濟納稅人受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費16864.6億元，占比75.7%。

此外，分政策看，小規(guī)模納稅人減免增值稅政策新增減稅降費6509.8億元，小微企業(yè)減征所得稅政策新增減稅1788.8億元，支持科技創(chuàng)新的先進制造業(yè)、工業(yè)母機、集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策新增減稅1208.5億元，提高個稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策新增減稅391.8億元。

在2023年底召開的中央經(jīng)濟工作會議上，提出2024年要落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，要謀劃新一輪財稅改革。日前，全國稅務(wù)工作會議進一步提出，與前些年稅費優(yōu)惠政策更加強調(diào)規(guī)模性和普惠性不同，考慮到財政可持續(xù)性，今后一段時間里稅費政策更加注重精準(zhǔn)性和結(jié)構(gòu)性，有增有減，其中制造業(yè)、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)等是重點稅費優(yōu)惠政策支持對象。

對此，中國信息協(xié)會常務(wù)理事、國研新經(jīng)濟研究院創(chuàng)始院長朱克力對北京商報記者表示，重點面向科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，主要是基于這兩大領(lǐng)域?qū)ν苿咏?jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義?？萍紕?chuàng)新是提高國家競爭力的核心要素，通過減稅降費政策可降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，推動科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。而制造業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，通過減稅降費政策可降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭力，推動制造業(yè)向高端化和智能化方向發(fā)展。

“展望2024年，減稅降費政策將繼續(xù)聚焦科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，并可能向環(huán)保、新能源等新興的、更廣泛的領(lǐng)域延伸。”朱克力說。

更精準(zhǔn)更有效

朱克力指出，近幾年，我國在持續(xù)推進減稅降費過程中，政策側(cè)重點發(fā)生了一定變化。這既體現(xiàn)了我國稅收政策的靈活性及適應(yīng)性，也反映出我國經(jīng)濟發(fā)展的階段性特征。

“初期階段政策主要關(guān)注于減輕企業(yè)稅負、降低社會整體稅負水平，以激發(fā)市場活力。隨著經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，政策逐漸轉(zhuǎn)向優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、支持特定產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展，以促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。而現(xiàn)在政策更注重提升減稅降費政策的精準(zhǔn)性和有效性，確保政策能真正惠及到需要支持的企業(yè)和行業(yè)。”朱克力表示。

另外，粵開證券首席經(jīng)濟學(xué)家、研究院院長羅志恒也曾表示，持續(xù)地減稅降費有力地降低了企業(yè)和居民負擔(dān)，改善了市場主體的現(xiàn)金流，促進了科技創(chuàng)新，有效提高了市場主體的抗風(fēng)險能力。但經(jīng)歷持續(xù)大規(guī)模減稅降費后，在當(dāng)前財政形勢日益嚴(yán)峻的情況下，有必要思考如何更有效率地用好有限的財政資源。

從國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“政策法規(guī)庫”一欄來看，僅2023年，就發(fā)布了70余項延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，政策發(fā)布時間密、覆蓋范圍廣、延續(xù)時間長、支持力度大，更加突出政策支持的精準(zhǔn)性、連續(xù)性、制度性。

針對2024年結(jié)構(gòu)性減稅降費政策重點發(fā)力的科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，據(jù)人民日報報道，國家稅務(wù)總局所得稅司司長王世宇表示，下一步，要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，堅持把研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性。

同時，持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動性，以稅費優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系;持續(xù)優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化的政策環(huán)境，探索豐富針對研發(fā)成果收益的稅費優(yōu)惠政策，鼓勵產(chǎn)學(xué)研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉(zhuǎn)化。

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文表示，稅務(wù)部門將科學(xué)謀劃、精準(zhǔn)施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。一方面持續(xù)優(yōu)化“政策找人”工作機制，加強宣傳輔導(dǎo)，積極幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉(zhuǎn)型升級;另一方面強化風(fēng)險防范，健全完善七部門常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅工作機制，確保面向制造業(yè)企業(yè)的政策紅利精準(zhǔn)直達快享。

突破“最后一公里”

除了完善稅費政策研究，稅務(wù)部門正不斷推進政策直達快享。據(jù)悉，2023年，稅務(wù)總局先后制定實施《稅費政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級方案》《稅費政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范(試行)》《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策“一政策一方案”精準(zhǔn)推送工作統(tǒng)籌實施細則》等制度。

具體看各省市情況，例如，北京市稅務(wù)部門依托分級分類標(biāo)簽體系，通過“定制e服務(wù)”功能推送個性化稅費政策;湖南稅務(wù)部門則運用稅收大數(shù)據(jù)制定符合政策條件的企業(yè)清冊，建立涵蓋面廣的“標(biāo)簽庫矩陣”，實現(xiàn)“人找政策”向“政策找人”轉(zhuǎn)變;廣東稅務(wù)部門運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等前沿技術(shù)，構(gòu)建“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動”征納互動服務(wù)新方式等。數(shù)據(jù)顯示，2023年7月以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)累計開展政策精準(zhǔn)推送超6.7億戶(人)次 。

根據(jù)全國稅務(wù)工作會議要求，2024年持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣應(yīng)用，擴圍上線全國統(tǒng)一的新電子稅務(wù)局，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升數(shù)字化智能化治理效能。

朱克力表示，要落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策的“最后一公里”，如何確保減稅降費政策真正惠及到目標(biāo)企業(yè)是一個關(guān)鍵問題，亟需建立完善的政策傳導(dǎo)機制，確保政策能準(zhǔn)確及時地傳遞到企業(yè)層面，還需要加強對政策執(zhí)行情況的監(jiān)督和評估，確保政策能夠得到有效落實。

羅志恒曾指出，減稅降費的生效需要其他政策的配合，減稅降費的方式方法要更加科學(xué)，否則事倍功半。以下調(diào)增值稅稅率為例，對于企業(yè)而言，增值稅是價外稅，主要改善現(xiàn)金流量表，但由于不直接計入利潤表，導(dǎo)致減增值稅稅率并不直接改善利潤表，企業(yè)家的獲得感不明顯;而且增值稅占比太大，不宜再作為減稅降費的重點，否則對財力的沖擊作用太大。要從微觀主體的行為出發(fā)考慮減稅降費的傳導(dǎo)路徑，而非想當(dāng)然認為減稅降費能產(chǎn)生效果。

“此外，防止稅收漏洞和避稅行為也是個重要問題，需要加強稅收征管力度，完善稅收法規(guī)體系，提升稅收征管效率和服務(wù)水平。解決這些問題離不開政府、企業(yè)和社會各界共同努力與協(xié)作，確保減稅降費政策真正落地生根，進一步發(fā)揮實效。”朱克力說。

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