一、2024年小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策是如何規(guī)定的?

解答：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。上述優(yōu)惠政策截止至2027年12月31日。

文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

二、2024年增值稅小規(guī)模納稅人是否適用3%減按1%政策?

解答：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。上述優(yōu)惠政策截止至2027年12月31日。

文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

三、納稅人2024年1月購買的新能源汽車，是否需要繳納車輛購置稅?

解答：對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元。購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格。

“換電模式”新能源汽車應(yīng)當滿足換電相關(guān)技術(shù)標準和要求，且新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)能夠自行或委托第三方為用戶提供換電服務(wù)。

文件依據(jù)：《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號)

四、如何下載安徽稅務(wù)APP?

解答：蘋果系統(tǒng)可直接在應(yīng)用商店中搜索下載。

安卓系統(tǒng)可以通過以下方式：(1)安徽省電子稅務(wù)局登錄界面，點擊左側(cè)二維碼上方的藍色“安徽稅務(wù)APP”字樣跳轉(zhuǎn)至“復制鏈接”頁面，點擊“復制鏈接”即可下載。(2)微信中搜索“安徽稅務(wù)”小程序，在安徽稅務(wù)小程序首頁點擊“實名注冊”，跳轉(zhuǎn)至“復制鏈接”頁面，點擊“復制鏈接”即可下載。(3)目前，華為應(yīng)用市場可以搜索下載，其他系統(tǒng)正在申請中。

五、納稅人2023年12月沒有及時對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，是否影響2024年繼續(xù)享受專項附加扣除政策?

解答：納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 <個人所得稅專項附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號)

六、月還貸金額變化是否影響住房貸款利息的扣除?

解答：不影響。納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

文件依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)

七、子女年滿3歲暫未入托可以享受子女教育專項附加扣除嗎?

解答：可以享受。納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按上述規(guī)定執(zhí)行。

文件依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)、《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》(國發(fā)〔2023〕13號)

八、納稅人經(jīng)營所得匯算清繳應(yīng)于何時辦理?

解答：查賬征收的納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。

九、個體工商戶個人所得稅減半政策申報表如何填寫?

解答：個體工商戶需將減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務(wù)。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)

十、2024年1月申報繳納的2023年12月工資薪金個人所得稅是否屬于2023年度“三代”稅款，并據(jù)以申請手續(xù)費返還?

解答：不屬于。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。其中，“上一年度”是指稅款繳款期。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(稅總財務(wù)發(fā)〔2023〕48號)

十一、如何通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)辦理“三代”手續(xù)費退付?

解答： 1.登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)后，在左側(cè)菜單欄點擊“退付手續(xù)費核對”，進入“勾選單戶核對清冊頁面”，對核對清冊的個人所得稅實繳(退)稅款記錄進行核對和勾選后(默認全選)，點擊“下一步”(注：當前獲取的實繳(退)數(shù)據(jù)為入(退)庫日期在上年的數(shù)據(jù)，不論稅款屬期為何時。如扣繳稅款所屬月份在上年，但實際入(退)庫日期在本年的，將在下一年度的結(jié)報數(shù)據(jù)中體現(xiàn)。如果數(shù)據(jù)確實有誤，您可到辦稅服務(wù)廳核對并確認結(jié)報單)。

2.進入“確認結(jié)報單”頁面，根據(jù)核對完的稅款入庫、退庫筆數(shù)和金額點擊“申請退庫”提交。查看并確認結(jié)報單，無誤后點擊【申請退庫】。

十二、2024年是否繼續(xù)執(zhí)行六稅兩費減半征收的優(yōu)惠政策?

解答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)

十三、如何申報享受六稅兩費減半征收優(yōu)惠政策?

解答：納稅人申報時，勾選相應(yīng)的減免政策適用主體選項并確認適用減免政策起止時間后，系統(tǒng)將自動填列相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼、自動計算減免稅款。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第3號)

十四、企業(yè)2023年第四季度發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用能否在季度申報時享受加計扣除?

解答：企業(yè)2023年第四季度發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時申報享受研發(fā)費用加計扣除政策。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第11號)

十五、企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定?

解答：小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)

十六、分公司是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策?

解答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行的是法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算繳納應(yīng)納稅款，并享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

文件依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

十七、企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失是否需要向稅務(wù)機關(guān)報送資產(chǎn)損失相關(guān)材料?

解答：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)

十八、數(shù)電票試點納稅人什么情形下使用特定業(yè)務(wù)數(shù)電票?

解答：試點納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等)的，電子發(fā)票服務(wù)平臺提供了上述對應(yīng)特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票樣式，試點納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)數(shù)電票。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》(國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第4號)

十九、納稅人開具建筑服務(wù)數(shù)電票，維護項目信息時，規(guī)格型號和單位數(shù)量是否需要填寫?

解答：因為建筑服務(wù)為服務(wù)類的貨物勞務(wù)名稱，按照電票平臺規(guī)則無需錄入相關(guān)信息。規(guī)格型號數(shù)量單價這些信息大多用在貨物類品目下，所以對于服務(wù)類的品目無需錄入規(guī)格型號等信息。

二十、納稅人開具和取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項?

解答:納稅人開具和取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號，以下稱《通知》)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)、《財政部會計司關(guān)于公布電子憑證會計數(shù)據(jù)標準(試行版)的通知》(財會便函〔2023〕18號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1.數(shù)電票提供PDF、OFD和XML三種電子文件格式，其中，PDF和OFD為預覽發(fā)票內(nèi)容的格式，含有數(shù)字簽名的XML格式才是符合財政部入賬要求的電子文件格式。納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票XML電子文件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

2.納稅人如果需要以數(shù)電票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》(國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第4號)

2024年小型微利企業(yè)可以享受哪些稅費優(yōu)惠?

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中企認證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國際質(zhì)量認證工作經(jīng)驗，各項業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國家經(jīng)濟社會發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認證(包括服務(wù)認證、自愿性認證)、管理體系認證和認證培訓業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進國際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，保護消費者安全健康，構(gòu)建社會誠信體系，參與"兩型"社會建設(shè)等方面做出了積極貢獻。同時，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強、人員素質(zhì)高的一流認證機構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進取、責任"的理念，正在朝著建立社會公信力高，有較強創(chuàng)新能力、市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國際型認證機構(gòu)的目標努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進的管理水平保障了中企認證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實現(xiàn)中企認證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標、為認證機構(gòu)的品牌提供了有力保障。

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