最近有一位找小編幫忙處理過企業(yè)商標(biāo)注冊申請問題的網(wǎng)友問了一個新的問題，那就是高新企業(yè)享受小微企業(yè)所得稅的相關(guān)問題，相信這也是很多有同樣疑惑的朋友最新知道的。帶著大家的疑問，今天就由專業(yè)的小編連同高新企業(yè)能享受小微企業(yè)所得稅率嘛的問題一起為大家做以下分享，也希望本文的講解能解開大家長期以來的疑惑。還請多多關(guān)注本站。

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率與小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠能否疊加享受？

高新技術(shù)企業(yè)為15%優(yōu)惠稅率，小微企業(yè)為20%優(yōu)惠稅率，不能疊加享受。

《財政部 國 家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條規(guī)定，《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)優(yōu)惠能同時享受嗎

一、正面回答

不能疊加享受。企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。因此，企業(yè)的所得稅適用稅率可以根據(jù)自身情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得同時疊加享受。

二、分析詳情

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)需滿足技術(shù)領(lǐng)域、知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入、創(chuàng)新能力等條件。

三、高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)享受優(yōu)惠有啥區(qū)別？

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，而標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅率為25%。小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)一個高新技術(shù)企業(yè)同時符合小型微利企業(yè)條件時，納稅人如何做出選擇就顯得尤為重要了，選擇不同，企業(yè)最終享受到的優(yōu)惠和企業(yè)實際稅負都會受到影響。

高新企業(yè)和小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠怎么享受

法律主觀：

近年來，除 企業(yè)所得稅 法及其實施條例中關(guān)于 小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠 外，國務(wù)院，財政部、稅務(wù)總局等部門也陸續(xù)下發(fā)了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的涉稅文件，現(xiàn)梳理如下。 增值稅 、營業(yè)稅 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)，規(guī)定自2013年8月1日起，對增值稅 小規(guī)模納稅人 中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅 納稅 人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅;自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅 小規(guī)模納稅 人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅，進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度。 印花稅 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓股票有關(guān)證券(股票)交易印花稅政策的通知》(財稅[2014]47號)、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂 借款合同 免征印花稅的通知》(財稅[2014]78號)規(guī)定：自2011年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;自2014年6月1日起，在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 書據(jù)，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。 進(出)口稅收 對符合條件的國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺中的技術(shù)類服務(wù)平臺納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進口稅收優(yōu)惠政策范圍，對其在2015年12月31日前，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者國內(nèi)產(chǎn)品性能尚不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口 關(guān)稅 和進口環(huán)節(jié)增值稅、 消費稅 。 企業(yè)所得稅 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]25號)、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)等，規(guī)定中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金可稅前扣除;金融企業(yè)涉農(nóng) 貸款 和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金可稅前扣除;自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 個人所得稅 《財政部、國家稅務(wù)總局、中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌 公司 股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2014]48號)明確，個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。 基金(費) 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)、《財政部辦公廳關(guān)于對小微企業(yè)免征船舶港務(wù)費等三項行政事業(yè)性收費有關(guān)問題的復(fù)函》(財辦稅〔2015〕14號)等，明確免收小型微型企業(yè)發(fā)票工本費、政府性基金、船舶港務(wù)費等。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策如下：

1、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；

2、國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

3、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照法律關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額；

4、企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：

（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；

（二）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進行詳細溝通。

2021年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2022年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有：

對于企業(yè)來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在一百萬以內(nèi)的，先乘以百分之二十五再乘以對應(yīng)稅率，而一百萬以上三百萬以下的，應(yīng)納稅所得額的部分。

具體的計算方式是：先乘以百分之五十，再乘以對應(yīng)的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收，即對于100萬元以內(nèi)的部分，實際稅負率為2.5%，100萬元至300萬元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時間內(nèi)，針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分，計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分，具體的計算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對于重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認定的技術(shù)先進性服務(wù)企業(yè)，在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五

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