隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的到來(lái),越來(lái)越多的人開(kāi)始關(guān)注關(guān)于“小微企業(yè)的企業(yè)所得稅”的問(wèn)題,今天小編就為大家分享有關(guān)小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策2022的知識(shí)解答。相信本文內(nèi)容應(yīng)該可以解決大家的困惑,如果這篇文章對(duì)您有幫助,還請(qǐng)多多關(guān)注本站哦。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下:
自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條同時(shí)廢止。
那么小微企業(yè)所得稅計(jì)算就是:
一、月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
小微企業(yè)所得稅稅率
【法律分析】:小微企業(yè)所得稅的稅率:《政府工作報(bào)告》已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍,年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元”。而且,企業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠,是不用審批的,也不需要專門備案,符合小型微利企業(yè)條件,申報(bào)時(shí)自動(dòng)就可以享受到這個(gè)政策優(yōu)惠。
應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)以內(nèi)的小微企業(yè),減半征收,稅率為20%。
例:應(yīng)納稅所得額30萬(wàn),那應(yīng)交所得稅為30*50%*20%=3萬(wàn)元。
【法律依據(jù)】:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%.非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%.第二十八條規(guī)定 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【溫馨提示】
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出,請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考!
如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn),建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。
小微企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率
減稅降費(fèi)大背景下,國(guó)家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展,切實(shí)降低小微企業(yè)的稅負(fù)成本,出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅方面,由于普惠性減免政策的出臺(tái),稅率可以分為3檔:2.5%、10%和25%。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào))文的規(guī)定,對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè),年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額;年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
由于存在以上優(yōu)惠政策,所以企業(yè)的稅率檔可以分為三檔:
1、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的,實(shí)際稅率為12.5%×20%=2.5%。
2、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元,不超過(guò)300萬(wàn)元的部分:實(shí)際稅率為50%×20%=10%。
注意小型微利企業(yè)稅率是階梯型的,比如某符合規(guī)定的小微企業(yè),2021年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn),企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額=100×2.5%+(200-100)×10%=12.5萬(wàn)(不是200×10%=20萬(wàn))。
3、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn),稅率為正常稅率25%,不再符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
法律分析:小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是:
年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分,減半征收所得稅;月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的,免征增值稅。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定:自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
小微企業(yè)所得稅稅率是多少?
一、25%基本稅率
基本稅率
企業(yè)所得稅的稅率為25%。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條
二、適用20%稅率
小型微利企腔昌業(yè)
對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知液圓盯》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))第鬧和一條
三、適用15%稅率
小微企業(yè)所得稅怎么算
法律分析:符合小型微利企業(yè)條件:
(1)應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn),稅率是 5%,比如利潤(rùn)50萬(wàn),企業(yè)所得稅=50萬(wàn)×5%
(2)應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間是10%,比如利潤(rùn)250萬(wàn),企業(yè)所得稅=100萬(wàn)×5%+150萬(wàn)×10%
法律依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
(一)季度平均值=(季初值+季末值)÷2
(二)全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
(三)年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
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