小微企業(yè)所得稅減免政策可能是目前大家都值得關(guān)注的知識,在此對該問題進(jìn)行全面的解答,同時(shí)也將會圍繞小微企業(yè)所得稅減免政策文件相關(guān)的知識分享給大家,希望能夠?yàn)槟鷰韼椭?/p>
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策如下:
1、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;
2、國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目,給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠;
3、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照法律關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額;
4、企業(yè)的下列支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:
(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;
(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;
(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;
(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;
(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入:
(一)國債利息收入;
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(四)符合條件的非營利組織的收入。第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:
(一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;
(二)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
(三)其他所得,參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
【溫馨提示】
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對法律的理解做出,請您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考!
如果您對該問題仍有疑問,建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。
小微企業(yè)免稅政策2022
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體如下:
1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、包含于小微企業(yè)內(nèi)的個(gè)體工商戶,除依舊可以享受核定征收優(yōu)惠以外,應(yīng)納稅所得額不超過1的部分,個(gè)人所得稅減半征收。
4、小微企業(yè)(包含個(gè)體)的納稅身份是小規(guī)模納稅人,就能享受增值稅全免,若開專票則按3%稅率繳納的優(yōu)惠政策。
1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、包含于小微企業(yè)內(nèi)的個(gè)體工商戶,除依舊可以享受核定征收優(yōu)惠以外,應(yīng)納稅所得額不超過1的部分,個(gè)人所得稅減半征收。
4、小微企業(yè)(包含個(gè)體)的納稅身份是小規(guī)模納稅人,就能享受增值稅全免,若開專票則按3%稅率繳納的優(yōu)惠政策。
我國相關(guān)的法律規(guī)定,一般情況下,2022年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有:對于企業(yè)來說,百分之二十五是最基本的稅率;小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在一百萬以內(nèi)的,先乘以百分之二十五再乘以對應(yīng)稅率,而一百萬以上三百萬以下的,應(yīng)納稅所得額的部分。具體的計(jì)算方式是:先乘以百分之五十,再乘以對應(yīng)的稅率。
自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收,即對于100萬元以內(nèi)的部分,實(shí)際稅負(fù)率為2.5%,100萬元至300萬元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分,計(jì)算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率,而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分,具體的計(jì)算方式是乘以百分之五十,再乘以百分十二十的稅率。對于重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè),在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五;
根據(jù)不同類型的企業(yè)而定。企業(yè)所得稅的稅率的基本稅率是百分之二十五;符合條件的小型微利企業(yè)的稅率是百分之二十;高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型的服務(wù)企業(yè)的稅率是百分之十五;橫琴新區(qū)、西部地區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)及前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的稅率是百分之十五。
法律依據(jù):
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》
第一條
自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條
企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):
(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些內(nèi)容?
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:
1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收
2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收
3、針對股東分紅個(gè)稅,這個(gè)是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對公司未分配利潤處理的時(shí)候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時(shí)候就不需要繳納的。
什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?
財(cái)稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000,也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。
而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報(bào)了,不受季度45萬的約束了。簡單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個(gè)政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。
以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。
法律依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》
第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收 2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收 3、針對股東分紅個(gè)稅,這...2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策,增值稅稅率將會變成百分之三。增值稅是以商品含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值...
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