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2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第 10 號(hào) ）的規(guī)定，繼續(xù)執(zhí)行“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠，這里的“六稅兩費(fèi)”具體包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強(qiáng)政策確定性和可操作性，將政策紅利及時(shí)送達(dá)市場主體，避免因匯算清繳后追溯調(diào)整增加辦稅負(fù)擔(dān)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）規(guī)定，小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（以下簡稱匯算清繳）結(jié)果為準(zhǔn)。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷售行為免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應(yīng)稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實(shí)是錯(cuò)誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為不超過500萬元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半征收

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額（連續(xù)12個(gè)月或聯(lián)系四個(gè)季度）超過500萬元的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記為一般納稅人；公司若有固定經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事國家非限制和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)（包括接受的勞務(wù)派遣員工），年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬的公司。

企業(yè)可能同時(shí)屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費(fèi)一金（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金）

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅2016年12號(hào)）文規(guī)定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及水利基金。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加（附加稅費(fèi)）以實(shí)際繳納的增值稅及消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，若納稅人應(yīng)稅銷售行為不涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應(yīng)的附加稅費(fèi)也無需再繳納，需要正常納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年12號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)年度利潤為250萬，納稅調(diào)整額為+30萬，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度（按季度預(yù)繳）或第9個(gè)月（按月預(yù)繳）的企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三個(gè)季度的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計(jì)扣除

2023小規(guī)模納稅人稅收新政策

小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策:

      1、增值稅。小規(guī)模從2022年4月1日起開普票免增值稅開票金額沒有限額,開專票不能免增值稅并且稅率3%;

      2、企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額不超100萬按交,應(yīng)納稅所得額100到300萬按5%,應(yīng)納稅所得額300萬以上按25%交;

      3、個(gè)稅。專項(xiàng)附加扣除增加一項(xiàng),未滿3周歲小孩每月可以扣1000元;

      4、其他稅目優(yōu)惠政策:六稅兩費(fèi)減免政策,執(zhí)行期限前三個(gè)月申報(bào)的退還50%,一般分三次入賬(稅種有:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)、地方教育費(fèi));

      5、增值稅留底退稅;

      6、現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣15%的優(yōu)惠政策。。。

小規(guī)模納稅人2023年優(yōu)惠政策

自2022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；

2.自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

3.延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策。2022年1月1日至2023年12月31日，對商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅。對商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

4.延長執(zhí)行對高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅和印花稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對符合條件的高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

5.延長對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對符合條件的城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

6.延長對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

7.延長支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策執(zhí)行期限。對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金絕配)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

第二類 減稅政策

1.2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.為進(jìn)一步鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，自2022年1月1日起，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例從75%提高到100%

3.設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

4.加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度。中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，最低折舊年限為3年的設(shè)備器具可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年乎戚、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度扣除

5.延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

6.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。2022 年對繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人給予減免。對符合相關(guān)文件規(guī)定的減免租金業(yè)主，按減租金月份數(shù)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策。自2022年1月1日至2023年12月31日，對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行。

8.延長科技企業(yè)孵化器等稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）文件規(guī)定的稅收并頃指優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

9.延長從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023

2021年4月1日所得稅優(yōu)惠稅收政策

      2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元(含本金)的,季度銷售額不超過45萬元的,免征增值稅,超過1%全額征收增值稅。小規(guī)模增值稅由3%降至1%,優(yōu)惠政策實(shí)施至年底。自4月1日起,適用3%征收率和預(yù)征率的小規(guī)模納稅人減征1%。自2021年4月1日起,符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人可自2021年5月及以后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量低稅,自2021年1月1日021年1月1日起至2023年12月31日,對符合條件的出版物在出版階段實(shí)行增值稅先征后退。自2021年1月1日至2023年12月31日起,對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售的邊銷茶和經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶增值稅免稅。

      二.企業(yè)所得稅

      1.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過灶埋頌100萬的,減征計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      2.個(gè)體經(jīng)營所得年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的前提下,減半征收個(gè)人所得稅。

      4.財(cái)政支持政策。公司在園區(qū)設(shè)立注冊有限公司,可以是新公司、分公司、分公司或搬家公司。他們只需要在有優(yōu)惠稅收政策的公園納稅,就可以享受經(jīng)濟(jì)刺激和支持政策。具體政策是為進(jìn)入園區(qū)的公司提供高額增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。增值稅和企業(yè)所得稅按當(dāng)?shù)乇Ａ袈释诉€60%-90%,增值稅在當(dāng)?shù)乇Ａ?0%。企業(yè)所得稅在當(dāng)?shù)氐谋Ａ袈蕿?0%,具體回扣率取決于企業(yè)的具體稅收狀況。企業(yè)付出的越多,退稅率就越高。"

2022-2023企業(yè)所得稅稅率政策

      1.對于小微企業(yè)來說,2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應(yīng)納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

      年,很明顯,年度一次性獎(jiǎng)金仍在每月單獨(dú)納稅,而非入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個(gè)人稅收壓力;

      年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個(gè)方面:

      (一)繼續(xù)實(shí)施生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)附加扣除政策;

      《稅收征收管理法》第三條

      稅收的征繳.停止納稅和減稅.免稅.退稅.補(bǔ)稅,依法執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

      任何機(jī)關(guān).人或者單位不得違法違法.行政法規(guī)規(guī)定,私自納稅.停止納稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補(bǔ)稅.決定行政制度沖突。

2022年還有優(yōu)惠稅嗎?

      還是有的。1企業(yè)所得稅。對于小微利企業(yè),預(yù)計(jì)2022年稅收優(yōu)惠政策范圍將再次擴(kuò)大!根據(jù)規(guī)定,截至2022年底,小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。同時(shí),截至2021年底,小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2增值稅。一是針對小規(guī)模納稅人,截至2022年12月31日,月銷售額不超過15萬元的,免征增值稅;繼續(xù)實(shí)施小規(guī)模納稅人,增值稅由3%減征1%。3個(gè)人所得稅。最新消息,年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底,年度一次性獎(jiǎng)金將不包括在當(dāng)月工資收入中。每月獨(dú)立納稅記錄政策的實(shí)施將持續(xù)到2023年底。對于工薪階層來說,稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性非常有利,可以減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的壓力。

法律依據(jù)

      《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、人、單位不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等與稅收法規(guī)、行政法規(guī)相沖突的決定?！抖愂照魇展芾矸ā返谒臈l行政法規(guī)定,有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定,負(fù)有代收代繳隱鄭稅款責(zé)任的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款,代收代繳,代收代繳稅款?！抖愂照魇展芾矸ā返谖鍡l國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理。國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào),支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職務(wù),按照法定稅率計(jì)算稅款,依法征稅。各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持,協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職務(wù)。任何單位和個(gè)人不得阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。

      《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

《稅液遲收征收管理法》第四條行政法規(guī)定,有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

《稅收征收管理法》第五條國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),如何扣除企業(yè)新購設(shè)備?

1、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備設(shè)備扣除相關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅)〔2018〕54號(hào))和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))文件規(guī)定,公司在2018年1月1日至2023年12月31日期間購買的新機(jī)器、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除本期成本,折舊不再按年度計(jì)算;單位價(jià)值超過500萬元的,依照《所得稅法實(shí)施條例》,《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅)〔2015〕106號(hào))等等相關(guān)規(guī)定。

      上述文件所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物外的固資。

      二、根據(jù)《關(guān)于中小企業(yè)設(shè)備設(shè)備所得稅稅前扣除相關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)):“1、2022年1月1日至2022年12月31日,中小微企業(yè)新購設(shè)備、設(shè)備單位價(jià)值在500萬元以上的,按單位價(jià)值的一定比例自愿選擇企業(yè)所得稅扣除。其中,《所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,最低折舊年限為3年,單位價(jià)值的100%可以一次性扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年。單位價(jià)值的50%可以一次性扣除,其余50%可以按照規(guī)定在剩余年度扣除。

      3、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于增加科技創(chuàng)新抵扣支持力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號(hào)):2022年10月1日至2022年12月31日,高新技術(shù)企業(yè)新購設(shè)備、設(shè)備允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額扣除,稅前允許100%扣除。

      本政策可適用于2022年第四季度具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的公司。本政策不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      上述設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物外的固資;根據(jù)《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理?xiàng)l例》的規(guī)定和管理?xiàng)l例〔2016〕32號(hào))執(zhí)行。

      享受本政策的稅收征管事項(xiàng),按照現(xiàn)行征管規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人2023年稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模2023年稅收優(yōu)惠政策有以下幾點(diǎn):一、增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。二、疫情階段性免征增值稅自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)日,暫停預(yù)繳增值稅。

2021年國家出臺(tái)了對于小規(guī)模納稅人企業(yè)和個(gè)體工商戶增值稅普票季度45萬，年度180萬是免稅的，并且增值稅征收率由3%降至1%征收。到2022年4月1日，新政策又出臺(tái)了，到2022年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅普票免稅，專票恢復(fù)3%征收。

2023年的政策出臺(tái)很快，主要如下；

一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%

二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。

三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會(huì)出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會(huì)開始嚴(yán)格執(zhí)行，去年是500萬內(nèi)全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個(gè)體工商戶基本是沒有太大變化的。

2023年的政策出臺(tái)很快，主要如下；

一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%

二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。

三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會(huì)出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會(huì)開始嚴(yán)格執(zhí)行，去年是500萬內(nèi)全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個(gè)體工商戶基本是沒有太大變化的。

以上就是有關(guān)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023和深圳小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023的內(nèi)容講解。你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。

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