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關(guān)于簡化小微企業(yè)納稅申報(小微企業(yè)如何納稅申報)

   時間:2024-06-26 18:36:26     來源:華企認證咨詢網(wǎng)     作者:小認     瀏覽:1    評論:0    
核心提示:本篇內(nèi)容主要為大家分享的是關(guān)于簡化小微企業(yè)納稅申報,以及小微企業(yè)如何納稅申報的知識點,文章內(nèi)容可能有點長,希望通過本次的

本篇內(nèi)容主要為大家分享的是關(guān)于簡化小微企業(yè)納稅申報,以及小微企業(yè)如何納稅申報的知識點,文章內(nèi)容可能有點長,希望通過本次的分享能讓大家增加更多的知識,我們更關(guān)心的是本文對大家的一些幫助。如果可以解決您的問題,不要忘記關(guān)注本站哦。

微小型企業(yè)申報減免所得稅的條件與申報需要什么?

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說的小型微利企業(yè),是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外,還包括三個標準:一是資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元,其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元;二是從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人,其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人;三是稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元。

財稅〔2023〕34號文件的主要內(nèi)容是:自2023年1月1日至2023年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

同時文件明確:小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

國家稅務總局公告2023年第17號的主要內(nèi)容是:符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時,可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無須稅務機關(guān)審核批準。

本次新政策調(diào)整,主要有三個變化:一是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標準由年應納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下,進一步加大了優(yōu)惠力度(舉個簡單的例子,A企業(yè)符合小微企業(yè)條件,2014年應納稅所得額20萬,按法律規(guī)定可以享受20%的優(yōu)惠稅率,應納稅額為4萬元,減免稅額1萬元。

2023年應納稅所得額仍為20萬,按新政策其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,即應納稅額為2萬元,減免稅額3萬元,優(yōu)惠幅度大大增加);二是從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額由按月度平均值改為按季度平均值來確定,簡化了計算方法;三是小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時,可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無須稅務機關(guān)審核批準。小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。

(1)實行查賬征收的小型微利企業(yè),上年度符合小型微利企業(yè)條件,且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的,如果預繳方式為按實際利潤額預繳,累計實際利潤額不超過20萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過20萬元的,應停止享受減半征稅政策。如果是按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。

(2)實行核定征收的小型微利企業(yè),有定率征稅、定額征稅二種方式。

采用定率征稅方式的小微企業(yè),上年度符合小型微利企業(yè)條件,且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的,本年度預繳企業(yè)所得稅時,累計應納稅所得額不超過20萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過20萬元的,不享受減半征稅政策。

采用定額征稅方式的小微企業(yè),由當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應調(diào)減定額后,繼續(xù)采取定額征稅辦法。

(3)本年度新辦的小型微利企業(yè),在預繳企業(yè)所得稅時,凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的,可以享受減半征稅政策;超過20萬元的,應停止享受減半征稅政策。

小微企業(yè)年報需要申報費用明細表嗎?

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》(國家稅務總局公告2023年第58號)文件規(guī)定:“三、小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102023)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。”

小微企業(yè)如何申報

不需要專門申請,只要在匯算清繳審核中通過小型微利企業(yè)的條件(從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤等條件),且不是非居民企業(yè)即可。直接減按20%征收所得稅,另外納稅調(diào)整后所得低于6萬(2011年為3萬),所得額還可減半。

某納稅人經(jīng)營餐飲行業(yè),11月營業(yè)額1.9萬元,營業(yè)稅稅率5%,以應交營業(yè)稅為計稅依據(jù)繳納城建稅(稅率7%)、教育費附加(稅率3%)、地方教育費附加(稅率2%)。

這樣應納營業(yè)稅950元,應納城建稅66.50元,應納教育費附加28.50元,應納地方教育費附加19元。應在《地方稅綜合申報表》的第九列或者《地方稅通用申報表》的第十一列“減免稅額”一欄填寫相應的減免額。

擴展資料:

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定,納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報?,F(xiàn)在國家對“小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅和營業(yè)稅”,是扶持企業(yè)發(fā)展的一種減稅措施,只是減稅程度高些,將應納稅額減為零了。因此在納稅申報期內(nèi)仍然需要正常進行納稅申報。

營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十五條的規(guī)定,納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

參考資料來源:百度百科-納稅申報

小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅年度納稅怎么申報

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。

此回答由有錢花提供,有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺,度小滿金融將切實把國家支持小微企業(yè)渡過難關(guān)的號召落到實處,全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營,大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花,滿足小微經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。據(jù)悉,度小滿金融的信貸用戶中,有七成是小微企業(yè)主。截至目前,度小滿金融攜手數(shù)十家金融合作伙伴,累計為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款,資金周轉(zhuǎn)就找度小滿金融,大品牌更安心。

另外,企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。

小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的計算方法

年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10%,經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200,000元,則度應交企業(yè)所得稅額是多少呢?度應交企業(yè)所得稅額=200,000.00*10%=20,000(元)。于年應納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)。計算方法:應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

一、小微企業(yè)納稅申報流程

1.核名注冊公司的時候,要先把公司名字上報工商局進行名字核查,看是否有重名的公司存在。

2.提交申請材料現(xiàn)在的注冊提交材料分為線上和線下,線上就是把所有的材料拍照或者掃描在相關(guān)網(wǎng)站提交,線下就是帶著相關(guān)材料到工商行政局進行提交。

3.審核通過領(lǐng)證提交的材料審核通過之后,需攜帶當時準予設立登記的通知書和本人身份證到工商局領(lǐng)取公司營業(yè)執(zhí)照。

4.刻章備案拿到營業(yè)執(zhí)照之后,需攜帶持《營業(yè)執(zhí)照》副本原件和復印件一份、法人(負責人)身份證復印件一份、經(jīng)辦人身份證原件及復印件一份,到指定的部門進行公章刻制和備案。

二、報稅需要準備哪些材料

1.納稅申報表

2.財務會計報表及其說明材料

3.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書

4.稅控裝置的電子報稅資料

5.自核自繳稅款的《稅收通用繳款書》(PZ012)的報查聯(lián)和收據(jù)聯(lián)

6.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明

7.境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

8.稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料、證件。

法律依據(jù):《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》 第一條 自2023年1月1日至2023年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應納稅所得額100~300萬元時,采用超額累進計算方法。

年應納稅所得額超過300萬元時,就不再滿足小微企業(yè)的條件,也就不再享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。全額按25%稅率征收企業(yè)所得稅。

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