2024年增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅最新優(yōu)惠政策

國家為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的發(fā)展，出臺(tái)了一系列的稅收政策。

一、小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%稅率征收增值稅;適用于3%征收率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，按1%預(yù)繳增值稅;月銷售額10萬元以下(含10萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、增值稅加計(jì)抵減

集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，加計(jì)抵減15%;生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，加計(jì)抵減15%;先進(jìn)制造業(yè)，加計(jì)抵減5%;

三、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策(綜合稅負(fù)率5%)，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符臺(tái)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

四、個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策

2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

五、免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收不超過12萬元或納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元可以選擇免申報(bào)，該政策適用延續(xù)至2027年12月31日。

六、六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅加計(jì)抵減案例分享

某企業(yè)為先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策，2023年8月所屬期無加計(jì)抵減期末余額，2023年9月所屬期銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，本期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

抵減前應(yīng)納稅額=1000000-800000=200000元

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=800000x5%=40000元

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=0+40000-0=40000元

加計(jì)抵減本期實(shí)際抵減額為40000元

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額- 進(jìn)項(xiàng)稅額- 加計(jì)抵減本期實(shí)際抵減額

=1000000-800000-40000=160000元

2024年度增值稅加計(jì)抵減政策優(yōu)惠

符合相關(guān)條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策申請(qǐng)享受政策優(yōu)惠了。申報(bào)企業(yè)可登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工……

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策(2024年)

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一、優(yōu)惠政策二、享受優(yōu)惠企業(yè)范圍三、享受優(yōu)惠企業(yè)條件四、匯算清繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠政策問題一、優(yōu)惠政策……

邯鄲市2024年主要減稅降費(fèi)政策匯總表

2024年主要減稅降費(fèi)政策匯總表邯鄲市財(cái)政局2024.3.19序號(hào)名稱政策內(nèi)容依據(jù)文件執(zhí)行時(shí)間一留抵退稅政策（2項(xiàng)）1加大制造業(yè)等行業(yè)……

2024年稅收優(yōu)惠政策匯總

一、增值稅1、2019年2月1日-2027年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。2、2023年1月1……

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