一、改善民生稅費優(yōu)惠政策

(一)公租房相關

政策要點：

1.對公租房免征房產(chǎn)稅;對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

2.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

3.個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

4.對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

5.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

6.對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房設計的城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。

8.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房，免征契稅。

9.對公租房經(jīng)營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

(二)支持養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)發(fā)展

政策要點：

1.自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅。

2.自2019年6月1日起至2025年12月31日，符合下列條件的家政服務企業(yè)提供家政服務取得的收入，比照《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件)第一條第(三十一)項規(guī)定，免征增值稅。

(1)與家政服務員、接受家政服務的客戶就提供家政服務行為簽訂三方協(xié)議;

(2)向家政服務員發(fā)放勞動報酬，并對家政服務員進行培訓管理;

(3)通過建立業(yè)務管理系統(tǒng)對家政服務員進行登記管理。

3.自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

4.自2019年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.自2019年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅。

6.自2019年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費;用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的建設項目，免征城市基礎設施配套費;確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設費。

(三)支持居民換購住房個人所得稅優(yōu)惠

政策要點：自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

(四)支持易地扶貧搬遷

政策要點：

1.自2018年1月1日至2025年12月31日，對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設補助資金、拆舊復墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關的貨幣化補償和易地扶貧搬遷安置住房(以下簡稱安置住房)，免征個人所得稅。

2.自2018年1月1日至2025年12月31日，對安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在商品住房等開發(fā)項目中配套建設安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計算應予免征的安置住房用地相關的城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.自2018年1月1日至2025年12月31日，對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅。對易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設安置住房的土地，免征契稅。

(五)支持農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

政策要點：對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

(六)供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

政策要點：對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2027年供暖期結束。

(七)吸納重點群體就業(yè)稅費減免政策

政策要點：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)每人每年7800元定額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

(八)吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策

政策要點：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)每人每年9000元定額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

(九)重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

政策要點：自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象，下同)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

(十)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

政策要點：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

(十一)全年一次性獎金

政策要點：

居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

(十二)免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳

政策要點：

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

(十三)支持居民供熱采暖免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

政策要點：

至2027年供暖期結束前，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

(十四)鐵路債券個人所得稅優(yōu)惠

政策要點：

對個人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。

(十五)階段性降低工傷保險費率

政策要點：

自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低事業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費率應當統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。自2023年5月1日起，按照《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13號)有關實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。

(十六)遠洋船員個人所得稅優(yōu)惠

政策要點：

2027年12月31日前，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

(十七)滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認

政策要點：

2027年12月31日前，對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

二、鼓勵高新技術稅費優(yōu)惠政策

(一)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入相關

政策要點：

1.對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

2.對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

3.自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

4.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

5.自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。

6.自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，實施股息紅利差別化個人所得稅政策，

具體參照《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)的相關規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機構代扣代繳稅款，并向存托機構所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。

對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定(安排)的相關規(guī)定予以抵免。

(二)“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關

政策要點：

2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校(行政學院)、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;

2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校(行政學院)、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

(三)科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間

政策要點：

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

本公告所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

(四)支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金)個人所得稅

政策要點：

2027年12月31日前，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

(五)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人投資抵免

政策要點：

(一)公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。

(二)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。

2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。

(三)天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所得額時結轉(zhuǎn)抵扣。

(四)天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。

(六)增值稅加計抵減

政策要點：

(七)內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅

政策要點：

為鼓勵科學研究和技術開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。該項政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

三、促進小微企業(yè)發(fā)展稅費優(yōu)惠政策

(一)小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠

政策要點：

(二)個體工商戶年應納稅所得額不超過 200 萬元部分減半征收個人所得稅政策

政策要點：

2023年1 月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

(三)六稅兩費減半優(yōu)惠

政策要點：

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅 (不含水資源稅) 、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅) 、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、支持金融市場稅費優(yōu)惠政策

(一)金融機構扶持農(nóng)戶、小微企業(yè)、個體工商戶等

政策要點：

1.2027年12月31日前，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶、農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

2.2027年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入， 以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。

(二)銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動產(chǎn)增值稅可差額納稅

政策要點：

其道港企業(yè)管理咨詢獲悉，自2022年8月1日至2027年12月31日，銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。

(三)上市公司股權激勵單獨計稅

政策要點：

2027年12月31日前,居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部 國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕5號)、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第四條、《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第四條第(一)項規(guī)定的相關條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

五、支持“三農(nóng)”發(fā)展稅費優(yōu)惠政策

(一)扶貧貨物捐贈免征增值稅

政策要點：

對單位或個體工商戶將資產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

(二)扶貧捐贈支出據(jù)實扣除

政策要點：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

(三)“十四五”種子種源進口免征增值稅

政策要點：

2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

(四)邊銷茶免征增值稅政策

政策要點：

(五)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

政策要點：

2027年12月31日前，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

六、支持教育科技文化稅費優(yōu)惠政策

(一)“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

政策要點：

2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站)，以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：

1.為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤;

2.國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

(二)支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展

政策要點：

1.2027年12月31日前，對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司(含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(包括轉(zhuǎn)讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

2.2027年12月31日前，對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

(三)高校學生公寓房產(chǎn)稅免征房產(chǎn)稅

政策要點：2027年12月31日前，對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。

七、促進區(qū)域發(fā)展稅費優(yōu)惠政策

西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

政策要點：

1.自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.自2022年1月1日至2025年12月31日，對符合下列條件之一的企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分：

(1)吸納我區(qū)農(nóng)牧民、殘疾人員、享受城市最低生活保障人員、高校畢業(yè)生及退役軍人五類人員就業(yè)人數(shù)占企業(yè)從業(yè)人數(shù)30%(含本數(shù))以上的企業(yè)。

(2)吸納西藏常住人口就業(yè)人數(shù)占企業(yè)從業(yè)人數(shù)70%(含本數(shù))以上的企業(yè)。

本條款不適用于從事限制類、淘汰類行業(yè)。

3.我區(qū)重點扶持和鼓勵發(fā)展的下列產(chǎn)業(yè)和項目，不符合本辦法上一條款規(guī)定的，其主營業(yè)務屬于下列產(chǎn)業(yè)之一，且主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)，自2022年1月1日至2025年12月31日，其道港企業(yè)管理咨詢得知免征企業(yè)所得稅地方分享部分：

(1)承擔自治區(qū)各級鄉(xiāng)村振興局發(fā)布的《鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉(xiāng)村振興項目庫》項目的企業(yè);

(2)特色農(nóng)林畜漁業(yè)產(chǎn)品的養(yǎng)殖(種植)生產(chǎn)及加工;

(3)藏醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)、銷售;新型藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售;傳統(tǒng)藏藥的劑型改良、配方革新和規(guī)模化生產(chǎn);

(4)西藏特色食品加工、飲品加工(《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》 限制類、淘汰類項目除外);

(5)民族工藝品加工生產(chǎn);

(6)天然飲用水(礦泉水)的生產(chǎn)、銷售;電力、燃氣的生產(chǎn)、供應;

(7)邊境地區(qū)村鎮(zhèn)建設項目、邊境旅游及鄉(xiāng)村旅游開發(fā)經(jīng)營管理、邊境貿(mào)易進出口產(chǎn)品加工(《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》限制類、淘汰類項目除外);

(8)城鎮(zhèn)及農(nóng)村生活污水、污染水體、生活垃圾、畜禽糞污治理，醫(yī)廢危廢處置及廁所革命等城鄉(xiāng)人居環(huán)境整治項目;

(9)口岸物流設施(物流倉庫、堆場、裝卸搬運工具、多式聯(lián)運轉(zhuǎn)運設施以及物流信息平臺等)建設及經(jīng)營;村級快遞物流綜合服務站建設及運營;

(10)水力發(fā)電、太陽能光伏發(fā)電、風電、地熱發(fā)電等清潔能源系統(tǒng)檢測、建設及運營;

(11)高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)(高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè);科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè))。

八、支持其他各項事業(yè)稅費優(yōu)惠政策

(一)境外機構投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入

政策要點：2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

(二)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)廣宣費支出稅前扣除比例為30%

政策要點：

2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除;

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

(三)延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品

政策要點：

對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進境的商品(不含食品)，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行。

(四)醫(yī)療服務免征增值稅

政策要點：

自2019年2月1日至2027年12月31日，醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托，按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格(包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等)，提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號)第一條第(七)項規(guī)定的免征增值稅政策。

(五)企業(yè)集團內(nèi)單位之間資金無償借貸行為免征增值稅

政策要點：

對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

(六)促進二手車經(jīng)銷

政策要點：

自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

(七)支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅優(yōu)惠

政策要點：

2027年12月31日前，對境外個人投資者投資經(jīng)國務院批準對外開放的中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。

(八)外籍個人有關津補貼

政策要點：

對外籍個人符合居民個人條件的，可選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可選擇按相關規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

(九)承擔國家商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

政策要點：

2027年12月31日前，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

九、中央經(jīng)濟工作會議指出，“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”。為使大家更加全面熟悉了解政策、更加高效準確適用政策，財政部、國家稅務總局近日發(fā)布《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策指引》。

2024年稅收優(yōu)惠政策!都有什么?享受到了嗎?

一、小規(guī)模納稅人增值稅政策：(1)如果小規(guī)模納稅人的銷售額不超過30萬元，并且開具的是普通發(fā)票，那么他們可以暫時不需要繳納增……

2024年制造業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策

為了積極響應中央經(jīng)濟工作會議的號召，推動企業(yè)特別是制造業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)的蓬勃發(fā)展，國家推出了一系列稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)補貼……

2024年,這些稅收優(yōu)惠政策,能緩解企業(yè)稅收壓力!

企業(yè)的稅收壓力大?增值稅稅負重?企業(yè)無票支出，成本空缺，所得稅利潤虛高?有什么好的政策可以緩解這類情況嗎?別慌!這些政策可以……

制造業(yè)企業(yè)2024年度享受增值稅加計抵減政策要求及申報條件

為貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議和《政府工作報告》部署要求，通過結構性減稅降費政策支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財政部 稅務……

中企認證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國際質(zhì)量認證工作經(jīng)驗，各項業(yè)務均成果卓著。始終以服務國家經(jīng)濟社會發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認證(包括服務認證、自愿性認證)、管理體系認證和認證培訓業(yè)務，著力開展節(jié)能。在積極促進國際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟結構，保護消費者安全健康，構建社會誠信體系，參與"兩型"社會建設等方面做出了積極貢獻。同時，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務門類全、服務網(wǎng)絡廣、工作手段新、技術力量強、人員素質(zhì)高的一流認證機構，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務。中企認證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進取、責任"的理念，正在朝著建立社會公信力高，有較強創(chuàng)新能力、市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國際型認證機構的目標努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務、雄厚的技術力量、先進的管理水平保障了中企認證咨詢網(wǎng)業(yè)務的順利開展，為順利實現(xiàn)中企認證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標、為認證機構的品牌提供了有力保障。

中企認證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務體系認證、GB/T29490知識產(chǎn)權管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗廠咨詢、商務部信用等級、誠信信用等級、ISO體系、CE、3C、AAA等認證咨詢服務。認證價格實惠，證書真實有效，認監(jiān)委可查，如有疑問，可點擊kaotong66.com了解詳情，竭誠為您服務!