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風(fēng)險管控

   時間:2024-06-26 18:24:18     來源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:901    評論:0    
核心提示:風(fēng)險管控風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種措施和方法,消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性,或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。 風(fēng)險控制

風(fēng)險管控

風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種措施和方法,消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性,或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。 風(fēng)險控制的四種基本方法是:風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。

基本方法

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風(fēng)險回避

風(fēng)險回避是投資主體有意識地放棄風(fēng)險行為,完全避免特定的損失風(fēng)險。簡單的風(fēng)險回避是一種最消極的風(fēng)險處理辦法,因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險行為的同時,往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法:

(1)投資主體對風(fēng)險極端厭惡。

(2)存在可實(shí)現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案,其風(fēng)險更低。

(3)投資主體無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

(4)投資主體無能力承擔(dān)該風(fēng)險,或承擔(dān)風(fēng)險得不到足夠的補(bǔ)償。

損失控制

損失控制不是放棄風(fēng)險,而是制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失??刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率,事中和事后的控制主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移,是指通過契約,將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險程度。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的主要形式是合同和保險。

(1)合同轉(zhuǎn)移。通過簽訂合同,可以將部分或全部風(fēng)險轉(zhuǎn)移給一個或多個其他參與者。

(2)保險轉(zhuǎn)移。保險是使用最為廣泛的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方,為了幫助企業(yè)風(fēng)險管理者消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生。

風(fēng)險保留

風(fēng)險保留,即風(fēng)險承擔(dān)。也就是說,如果損失發(fā)生,經(jīng)濟(jì)主體將以當(dāng)時可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險保留包括無計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險。

(1)無計(jì)劃自留。指風(fēng)險損失發(fā)生后從收入中支付,即不是在損失前做出資金安排。當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體沒有意識到風(fēng)險并認(rèn)為損失不會發(fā)生時,或?qū)⒁庾R到的與風(fēng)險有關(guān)的最大可能損失顯著低估時,就會采用無計(jì)劃保留方式承擔(dān)風(fēng)險。一般來說,無資金保留應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎使用,因?yàn)槿绻麑?shí)際總損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)計(jì)損失,將引起資金周轉(zhuǎn)困難。

(2)有計(jì)劃自我保險。指可能的損失發(fā)生前,通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補(bǔ)償損失。有計(jì)劃自我保險主要通過建立風(fēng)險預(yù)留基金的方式來實(shí)現(xiàn)。

隨著中國金融市場開放程度的不斷提高,商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險也將與日俱增。未來商業(yè)銀行的競爭,其核心是風(fēng)險管理水平的競爭。如何防范和控制新的金融風(fēng)險產(chǎn)生,及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險,及在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地,是當(dāng)前我國商業(yè)銀行亟需解決的題。

風(fēng)險表現(xiàn)

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從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看,存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面:

信用

信用風(fēng)險,即借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī),無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù),造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。

流動性

流動性風(fēng)險,即銀行用于即時支付的流動資產(chǎn)不足,不能滿足支付需要,使銀行喪失清償能力的風(fēng)險。目前這方面的風(fēng)險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋,但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學(xué)者指出我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行從“技術(shù)上講已經(jīng)破產(chǎn)”,這是有一定道理的。但目前并未出現(xiàn)居民擠提存款、商業(yè)銀行倒閉的情況,原因就在于其背后有強(qiáng)大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革,商業(yè)銀行必將成為真正按市場化運(yùn)作、獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。優(yōu)勝劣汰將成為市場的游戲規(guī)則,那些不能滿足市場要求、不順應(yīng)市場發(fā)展的商業(yè)銀行必將被淘汰出局。到那個時候,缺少了國家信用支持的我國商業(yè)銀行必將有一些會陷入流動性危機(jī),進(jìn)而破產(chǎn)。

財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)風(fēng)險,主要表現(xiàn)在國有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足和經(jīng)營利潤虛盈實(shí)虧兩個方面。目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降;另一方面,自1993年財(cái)務(wù)體制改革以來,將大量的應(yīng)收未收利息作為收入反映,夸大了銀行的盈利,而實(shí)際上多數(shù)銀行虛盈實(shí)虧。

市場

市場風(fēng)險,這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面,部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市,加大了股市的泡沫成分,間接危及銀行信貸資金的安全;另一方面,企業(yè)債券清償風(fēng)險也不斷加大,其中大部分債券是由國有商業(yè)銀行擔(dān)?;虼戆l(fā)行的,由于企業(yè)經(jīng)營效益不好,到期無力兌付,往往需要銀行墊付,企業(yè)風(fēng)險隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險。

內(nèi)部管理

內(nèi)部管理風(fēng)險,即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布,金融業(yè)已步入了依法管理和經(jīng)營的良性軌道。同時,商業(yè)銀行為增強(qiáng)素質(zhì),也制定了很多內(nèi)部規(guī)章制度,其完善程度和極強(qiáng)的針對性是前所未有的,但銀行內(nèi)部經(jīng)常發(fā)案,大要案發(fā)生率一直居高不下,給銀行造成了很大的損失。

其他

除此之外,還存在利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、高負(fù)債風(fēng)險、信用卡風(fēng)險、金融欺詐風(fēng)險等。如不能及時正確處理,也很容易轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險。

控制手段

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由此可見,我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險多多。如何將風(fēng)險控制在一個較低的水平已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行發(fā)展壯大的迫切要求?,F(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)踐證明:風(fēng)險控制和商業(yè)銀行自身發(fā)展密不可分??刂骑L(fēng)險、減少風(fēng)險正是為了商業(yè)銀行自身更好的發(fā)展。只有穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群,才有持久發(fā)展的生命力,而資產(chǎn)質(zhì)量差的銀行,包袱日益沉重,不良資產(chǎn)大量侵蝕利潤,不僅不能吸引優(yōu)質(zhì)客戶,還會丟失原有較好的客戶。目前我國商業(yè)銀行建立一個健康、穩(wěn)健的風(fēng)險控制體系已是迫在眉睫。具體說來,主要包括以下幾大部分:

控制體系

西方發(fā)達(dá)商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)說明,大凡風(fēng)險控制得比較好的商業(yè)銀行,都有一個共同特點(diǎn),即不僅建立了完善的風(fēng)險管理體制,而且建立了垂直的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)體系。具體說來我們應(yīng)在總行一級設(shè)一個風(fēng)險控制委員會,全行的首席風(fēng)險控制官擔(dān)任這個委員會的主席。與此同時,各業(yè)務(wù)部門和每一個分行都設(shè)有風(fēng)險控制官,但他們都是對上一級風(fēng)險控制官負(fù)責(zé),而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

獨(dú)立性

這種獨(dú)立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險控制要獨(dú)立于市場開拓,還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理三個方面。從程序控制上看,包括:采用合適的會計(jì)政策,確定合適的呆賬準(zhǔn)備金比例,內(nèi)部報告和外部報告;從內(nèi)部審計(jì)上看,包括:控制和管理政策的確立,控制程序完備性的測試,確認(rèn)銀行內(nèi)部的操作辦法符合外部監(jiān)管的要求;從法律管理上看,包括:銀行活動符合法律要求,與監(jiān)管部門保持聯(lián)系,為業(yè)務(wù)活動提供合同文本、警告違約風(fēng)險等。

指標(biāo)體系

完善商業(yè)銀行風(fēng)險控制的各項(xiàng)指標(biāo)體系,建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險控制主要是通過科學(xué)的風(fēng)險指標(biāo)體系來實(shí)現(xiàn)的,包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性等一系列指標(biāo),并根據(jù)這些風(fēng)險指標(biāo)及時提供的預(yù)警信號嚴(yán)格控制風(fēng)險、消除風(fēng)險。鑒于目前逃、廢銀行債務(wù)已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此,在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時,要建立一部專門維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來保證銀行資產(chǎn)的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務(wù)的行為,要嚴(yán)格繩之以法。

規(guī)章制度

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)逐步建立一套有效的風(fēng)險控制制度體系,其中應(yīng)包括建立健全以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度,以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的授權(quán)授信、審貸分離及崗位操作與責(zé)任約束制度,以風(fēng)險控制和評估為核心的風(fēng)險管理制度和以風(fēng)險轉(zhuǎn)化為內(nèi)容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面,首先要堅(jiān)持貸款第一責(zé)任人制度,即誰放誰收,存量方面除密切注意監(jiān)測貸款的流動性比率外,還要對那些即將形成的風(fēng)險或已經(jīng)形成的風(fēng)險貸款劃分責(zé)任,把貸款增量和存量在流動過程中形成的風(fēng)險額與責(zé)任人的工資獎金掛鉤,建立貸款風(fēng)險抵押承包制和責(zé)任人比例賠償制度,定期考評,根據(jù)任務(wù)完成情況兌現(xiàn)獎罰。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約,相互監(jiān)督,既要給予業(yè)務(wù)部門應(yīng)有的權(quán)力,又要防止將權(quán)力過于集中在某個部門。

獎懲制度

考核風(fēng)險控制官業(yè)績好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的,因而對全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)清清楚楚記錄下來。對歷來風(fēng)險控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險控制人員,銀行要有所激勵。如果經(jīng)過審計(jì)和調(diào)查,發(fā)現(xiàn)市場拓展人員或風(fēng)險控制官在一筆貸款運(yùn)作過程中有故意過失,則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

風(fēng)險文化

要把風(fēng)險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。我們所說的企業(yè)文化,它是一種能支配企業(yè)行為的思想性、靈魂性的東西,而風(fēng)險文化是一個成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵,這個內(nèi)涵就是風(fēng)險威脅生存。在從事銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,每個人、每個崗位、每個部門面對的都是風(fēng)險與處理風(fēng)險,要把風(fēng)險意識從上到下貫穿在每位員工的思想中,形成理念、自覺行動和準(zhǔn)則,使之成為工作的支撐點(diǎn)。因此,要更好地生存,就要真正面對威脅,解除威脅。

為了幫助企業(yè)風(fēng)險管理者消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生,暢捷通會計(jì)家園開設(shè)財(cái)稅講堂從多角度舉例,針對合同中潛在的財(cái)稅風(fēng)險、報表中匯繳差錯帶來的常見風(fēng)險等內(nèi)容,就企業(yè)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險管控等熱點(diǎn)話題現(xiàn)場講解,其中有陽光節(jié)稅,合同與納稅,小企業(yè)稽查風(fēng)險防范等講座,另有十余名專家線上互動答疑,幫助財(cái)稅人員學(xué)習(xí)和進(jìn)步。同時在問答區(qū),眾多知名財(cái)稅專家為企業(yè)解讀風(fēng)險管控的政策及問題。

9號令

編輯

2005年2月1日起施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》(以下按銀行業(yè)體系內(nèi)慣例簡稱“9號令”)。

發(fā)布

銀監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人在“9號令”發(fā)布實(shí)施時說,與國際先進(jìn)商業(yè)銀行相比,國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平仍存在較大差距,內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷。

內(nèi)容

“9號令”強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一種系統(tǒng)的制度安排,旨在通過加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價,要求商業(yè)銀行向監(jiān)管部門、社會、市場提供一套全面和可證實(shí)的內(nèi)部控制體系,從而使內(nèi)部控制體系各組成要素間的聯(lián)系更加清晰有序;督促商業(yè)銀行從根本上建立風(fēng)險管理的長效機(jī)制,保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。這是銀監(jiān)會貫徹“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念采取的具體舉措。

不足

所有城市商業(yè)銀行對“9號令”都給予了充分的重視,已根據(jù)“9號令”要求開始展開內(nèi)部控制管理的工作,但仍存在許多不足之處:

第一,大部分銀行雖然已經(jīng)建立了現(xiàn)代公司治理架構(gòu),但是在職責(zé)劃分上還不夠清晰?!?號令” 規(guī)定,董事會/審計(jì)委員會才是負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)方案和政策的機(jī)構(gòu)。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn),只有43%的受訪者表示是由董事會/審計(jì)委員會來批準(zhǔn)及確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)方案和政策,而其余的銀行是由其他部門或通過其他方式來批準(zhǔn)及確認(rèn)。

第二,銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)普遍薄弱,在風(fēng)險識別和處理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面人為影響因素過大,對自動系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)化方法的使用不足,存在一定的風(fēng)險隱患。在調(diào)查中只有不到60%的機(jī)構(gòu)提到在操作中采用了系統(tǒng)自動核對的方法。

第三,大部分受訪者認(rèn)為銀行缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的人員及有效工具或方法來進(jìn)行自我評估及識別企業(yè)的風(fēng)險,大部分內(nèi)控工作的實(shí)施、評估、監(jiān)測、溝通及培訓(xùn)皆以內(nèi)部人員為主導(dǎo)。在“9號令”的執(zhí)行過程中,僅有約25%的受訪者所在的銀行邀請了外部專業(yè)機(jī)構(gòu)參與。

面臨問題

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問題

當(dāng)前面臨的問題仍不容忽視。突出表現(xiàn)在:銀行產(chǎn)權(quán)制度改革尚未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,制度的缺陷決定了銀行法人治理結(jié)構(gòu)無法得到根本改善。經(jīng)營運(yùn)行機(jī)制特別是風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步提高。積存的大量不良資產(chǎn)尚未得到有效處置,潛在風(fēng)險依然很大。國外許多教訓(xùn)已證明,銀行危機(jī)通常是金融危機(jī)的核心因素。一方面,銀行危機(jī)往往會通過信用鏈條迅速傳遞,誘發(fā)金融危機(jī);另一方面,即便金融危機(jī)不是由銀行直接引發(fā),但銀行業(yè)危機(jī)通常會接踵而至并帶來或加深金融領(lǐng)域的危機(jī)。

任務(wù)

四大銀行改革的任務(wù),一是要盡快解決已存在的巨大的金融風(fēng)險,二是通過各項(xiàng)改革措施,努力把四大銀行辦成能與國際一流銀行競爭的金融企業(yè)。但是,第一個問題不能解決好,改革后再好的制度、再好的管理者,也只能抑制新的不良貸款的產(chǎn)生,短時期內(nèi)仍不能達(dá)到改革后高資產(chǎn)質(zhì)量的銀行目標(biāo)。

解決辦法

化解四大銀行風(fēng)險的總體思路應(yīng)該是:

運(yùn)籌帷幄、統(tǒng)籌安排;

信息透明、穩(wěn)住信心;

區(qū)別情況、分類處置;

多方籌資、合力解決。

運(yùn)籌帷幄、統(tǒng)籌安排:四大銀行的風(fēng)險化解問題要統(tǒng)籌考慮,不能分割研究,不能決策前一個時不謀后一個。在專致于化解四大銀行風(fēng)險時,要統(tǒng)籌考慮還有其他100多家股份制銀行,3萬多家農(nóng)村信用社及證券公司、保險公司已存在風(fēng)險化解的政府負(fù)擔(dān)。在專致于大銀行上市時,要統(tǒng)籌考慮整體的民族金融業(yè),要考慮政府手中應(yīng)仍能牢牢握有絕對控股或相對控股,能影響、左右金融大局的骨干商業(yè)銀行,這是穩(wěn)定今后中國金融體系的需要。

信息透明、穩(wěn)住信心:鑒于海內(nèi)外輿論已充斥對四大銀行的不利言論,因此我們的解決方案宜早不宜遲,越遲越易引起境內(nèi)外各方對四大銀行不良貸款底數(shù)的過度猜疑。解決的方案應(yīng)越透明越好,越不透明越易在海內(nèi)外媒體輿論引導(dǎo)下,幾年后引起居民對銀行的不信任。這似同處理“非典”災(zāi)難的情形,前期信息的不透明往往會造成后期工作的被動局面。

區(qū)別情況、個類處理:四大銀行總體上不良資產(chǎn)情況較嚴(yán)重,但其中有些銀行并不是如有些人想象、猜測的那么糟,因此解決的方案,宜一個銀行一個銀行分別制定,不應(yīng)捆在一起算總賬,不應(yīng)僅提出靜態(tài)的原則性口號和籠統(tǒng)的方案。

多方籌資、合力解決:化解風(fēng)險肯定是要有人買單的。既然四大銀行的風(fēng)險程度不一和自身挖掘潛力的能力,因此,應(yīng)適合不同的情況,利用一切可能利用的市場條件,做到政府出一點(diǎn),股市籌一點(diǎn),發(fā)債集一點(diǎn),外國戰(zhàn)略投資者投一點(diǎn),以及銀行本身再挖掘一點(diǎn)的辦法,多方籌資,盡可能減輕政府財(cái)力負(fù)擔(dān)。

一句話概括,四大銀行的改革能上市的則上市,需分拆的則分拆,該注資的則注資,通過對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的仔細(xì)測算,對四大銀行分別提出具體的又是經(jīng)過統(tǒng)籌考慮的操作性方案,在2005年底前將不良貸款風(fēng)險基本得到化解。

對策

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按國際一流銀行要求全面構(gòu)建銀行的各項(xiàng)制度,銀行綜合改革的內(nèi)容很多,概括而言,有三個層面的內(nèi)容,一是法人治理結(jié)構(gòu)方面,二是組織管理方面,三是業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。

治理機(jī)構(gòu)

努力建立有效的法人治理機(jī)構(gòu),目標(biāo)是要明確出資人與經(jīng)營管理者的關(guān)系,設(shè)計(jì)一套對管理者有效的激勵機(jī)制。

要從制度上保證徹底打破管理者“官本位”的觀點(diǎn)。目前的條件已基本成熟,可在考慮中國目前國情的基礎(chǔ)上,除對四大銀行的一把手或若干副職仍保持行政級別外,對其余的人,政府應(yīng)發(fā)文明確取消各級銀行分支機(jī)構(gòu)管理者的行政級別,一律改為聘用制。要讓分級管理者明確,其是企業(yè)家、銀行家,而不是官,明確其第一目標(biāo)是為出資人賺錢、賺錢、再賺錢。而且,一定要形成這樣的機(jī)制,管理者失職出現(xiàn)巨大資金損失,要追究管理者責(zé)任,銀行賺不了錢,管理者同樣也要下臺。

管理體制

努力建立有效的組織管理體制

(1)按照市場與效率原則,在原已精簡機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步調(diào)整和精簡內(nèi)部機(jī)構(gòu)。

(2)以“買斷”的辦法解決存量冗員的退出。

(3)全面建立對各層次人員的績效考核體系及相應(yīng)的激勵機(jī)制。

(4)建立市場化的人力資源管理體制及培訓(xùn)機(jī)制。

業(yè)務(wù)程序

按照國際一流銀行的標(biāo)準(zhǔn),全面改善信貸、會計(jì)、產(chǎn)品開發(fā)、成本財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等規(guī)范的業(yè)務(wù)操作程序。這包括結(jié)合各銀行經(jīng)認(rèn)真研究入世后新形勢確定的發(fā)展戰(zhàn)略,重新整合原有的業(yè)務(wù)流程和組織構(gòu)架,在此基礎(chǔ)上建立全面的和分部門的內(nèi)部成本、利潤核算體系,以及相應(yīng)的績效考核體系;建立科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險控制管理體制與機(jī)制,這不僅包括信用風(fēng)險,同時應(yīng)包括過去不被人注意的利率風(fēng)險和操作風(fēng)險。按照國際會計(jì)準(zhǔn)則,全面推進(jìn)審慎性會計(jì)原則建設(shè),真正提高銀行的資本充足率和核心資本充足率水平。在此基礎(chǔ)上,按照巴塞爾委員會要求,及時、正確地披露相關(guān)信息,增強(qiáng)銀行的透明度。

控制機(jī)制

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商業(yè)銀行的風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中由于自身和外界的原因,導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)生資金、信譽(yù)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險的成因是多種多樣的,可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)分成許多類型。從風(fēng)險防范的角度考慮,無論哪種風(fēng)險都必須加以防范,而對于風(fēng)險的態(tài)度,體現(xiàn)出商業(yè)銀行的經(jīng)營作風(fēng),這一點(diǎn)也是投資者進(jìn)行投資決策的重要參考依據(jù)。

商業(yè)銀行

近年來,銀行業(yè)在防范風(fēng)險上,突出了內(nèi)部控制的建設(shè)。對風(fēng)險的控制,銀行可以運(yùn)用獨(dú)立的控制方式,如在各業(yè)務(wù)部門建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,防范信用風(fēng)險、價格風(fēng)險;銀行也可以通過建立一定的風(fēng)險控制機(jī)制對各種風(fēng)險加以控制。其中主要有監(jiān)督機(jī)制、約束機(jī)制、激勵機(jī)制、決策機(jī)制、處罰機(jī)制。

現(xiàn)代商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)較好地解決了建立和完善監(jiān)督機(jī)制的問題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu),是監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。內(nèi)審機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)相對獨(dú)立地行使監(jiān)督職能將更為有效地達(dá)到監(jiān)督的目的,起到防范風(fēng)險的作用。

在監(jiān)督機(jī)制中,授權(quán)授信管理為何有權(quán)人對下級的權(quán)限范圍、業(yè)務(wù)品種等監(jiān)督提供了一條重要途徑。舉報制度是監(jiān)督機(jī)制的另一個重要組成部分,舉報制度對銀行全體員工,尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)的日常行為構(gòu)成監(jiān)督。

約束機(jī)制是指商業(yè)銀行在風(fēng)險控制工作中,通過設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位、明確各機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)、科學(xué)地制定業(yè)務(wù)操作程序、合理地進(jìn)行工作分工,采用一定的方式和方法,在銀行重要的經(jīng)營管理活動中形成相互制約,防止個別人利用職務(wù)之便謀取私利,給銀行帶來風(fēng)險。建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程,行為規(guī)范是建立約束機(jī)制的重要途徑。在業(yè)務(wù)操作過程中設(shè)置必要的職責(zé)分離可以形成有效的制約。

激勵機(jī)制是銀行為了更好地防范內(nèi)部人員帶來的風(fēng)險,通過對員工工資、福利、安全保障、晉升提級等制定科學(xué)的方案,給員工公正、合理的待遇,促使他們積極工作,維護(hù)銀行利益的機(jī)制。

決策機(jī)制是通過授予決策人決策的權(quán)限、采用一定的決策程序和決策方式、利用一定的決策方法制定銀行經(jīng)營管理中的各項(xiàng)決策。決策的權(quán)限是決策機(jī)制構(gòu)成的重要因素,必須保證權(quán)限與決策人的能力相適應(yīng)。

處罰機(jī)制是在風(fēng)險控制工作中,通過設(shè)置專門負(fù)責(zé)對錯誤、過失行為進(jìn)行處罰的機(jī)構(gòu)和崗位,頒布各種處罰的制度依據(jù),制定處罰標(biāo)準(zhǔn),對于違反國家法律法規(guī)、銀行規(guī)章制度的行為和個人,給予恰當(dāng)?shù)奶幜P的機(jī)制。

機(jī)制作用

風(fēng)險控制機(jī)制在風(fēng)險控制中所發(fā)揮的作用主要體現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)部控制和信貸風(fēng)險的控制上。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在近年來商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中,越來越引起了普遍的重視,內(nèi)部控制在銀行風(fēng)險控制方面起到了巨大的作用。銀行可以運(yùn)用各種風(fēng)險控制機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。幾項(xiàng)機(jī)制的綜合作用,實(shí)現(xiàn)了對“人”的控制,從而對銀行資金的安全起到了保障作用,控制了資金風(fēng)險。

(1)在信貸風(fēng)險的控制上。在信貸業(yè)務(wù)中,銀行通過設(shè)置不同的部門或崗位,分離貸款的審查和發(fā)放的職責(zé),在這兩個環(huán)節(jié)上形成相互制約。同時由于每筆貸款均涉及信貸部門、資金部門、財(cái)會部門和營業(yè)機(jī)構(gòu),因此,在這些單位之間也形成了一定的監(jiān)督和制約。

(2)在決策方面,一筆貸款必須經(jīng)過信貸調(diào)查人員、信貸審查人員、信貸檢查人員,還要按照授權(quán)授信管理的要求,依據(jù)權(quán)限范圍經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)的審批,而當(dāng)貸款額比較大時,還要經(jīng)過專門的貸款審查委員會(在大額財(cái)務(wù)支出的決策中,銀行一般設(shè)置財(cái)務(wù)管理委員會)的審批。

(3)另外,在信貸風(fēng)險控制上,銀行還會設(shè)置專門的信貸風(fēng)險管理部門和資產(chǎn)保全部門。為了使累積的風(fēng)險不致危及銀行的生存,銀行還通過提取呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金的方式來緩沖風(fēng)險,提高銀行的抗風(fēng)險能力。

以上的審查、決策過程中,體現(xiàn)了監(jiān)督、約束和決策機(jī)制的運(yùn)行作用;而激勵機(jī)制通過對員工工作成績的認(rèn)定、評價以及獎勵,保證了各環(huán)節(jié)經(jīng)辦、審批人員能夠堅(jiān)持原則、充分發(fā)表意見;處罰機(jī)制則通過內(nèi)部審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作,在各環(huán)節(jié)經(jīng)辦、審批人員出現(xiàn)錯誤和失誤時給予糾正和懲戒,從而起到對他人的警示作用。

注意事項(xiàng)

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1.企業(yè)投資項(xiàng)目的管控

對投資活動實(shí)行人員、主體、長短期的分類管理,擬在控股層面打造三大投融資平臺,力帆股份---實(shí)體投資、力帆財(cái)務(wù)公司---金融投資、力帆置業(yè)---房地產(chǎn)投資。

主要投資理念:項(xiàng)目錢掙多少不重要,重要的是能不能掙到。項(xiàng)目沒策劃好金融鏈條就不能做。對投資項(xiàng)目實(shí)施考核和監(jiān)督,強(qiáng)化資產(chǎn)回報率的考核和分析,對市場和效益都不好的項(xiàng)目該關(guān)還得關(guān)。加強(qiáng)基建項(xiàng)目的管理和監(jiān)督,包括事前的招投標(biāo)、事中的建設(shè)管理、事后的效益分析。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控

完善財(cái)務(wù)報告系統(tǒng)和財(cái)務(wù)預(yù)警體制,提升財(cái)務(wù)分析和報告水平,深化財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的支持和監(jiān)控,把財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為有效的決策參考信息。

3.應(yīng)收賬款和存貨的管控

很多摩托車企業(yè)走下坡路原因就是其賒賬金額太大,加強(qiáng)國內(nèi)外應(yīng)收賬款的管理和存貨的管理是我們經(jīng)營能力的體現(xiàn),要有與行業(yè)進(jìn)行比較的觀念。

4.簡化機(jī)構(gòu),節(jié)約成本

組織機(jī)構(gòu)應(yīng)扁平化,各項(xiàng)工作應(yīng)集中化,以節(jié)約成本,如財(cái)務(wù)應(yīng)按報銷、稅務(wù)、核算、考核等分組,而不是按公司制劃分。

5.深入落實(shí)內(nèi)控和審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的改善管理和優(yōu)化效益的機(jī)會,強(qiáng)化流程管控的設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性。

6.強(qiáng)化公司管理人員績效考核及目標(biāo)責(zé)任。

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本文標(biāo)題:風(fēng)險管控

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欄目:體系認(rèn)證HSE認(rèn)證

 
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