今天通過本篇文章給大家談?wù)劯咝滦∥⑵髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及小微企業(yè) 高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

2021年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新

2021年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策如下：小微企業(yè)茄仔激稅收優(yōu)惠有年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)戚攜行。 任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅顫襪收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2022

2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是實際稅負(fù)從10%將至5%。科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的盯蔽改，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。自2022.1.1-2022.12.31，對中小微企業(yè)新購置價值500萬元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

我國相關(guān)的法律規(guī)定，一般情況下，2022年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有：對于企業(yè)來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在一百萬以內(nèi)的，先乘以百分之二十五再乘以對應(yīng)稅率，而一百萬以上三百萬以下的，應(yīng)納稅所得額的部分。具體的計算方式是：先乘以百分之五十，再乘以對應(yīng)的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收，即對于100萬元以內(nèi)的部分，實際稅負(fù)率為2.5%，100萬元至凱判300萬元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時間內(nèi)并清，針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分，計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分，具體的計算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對于重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進性服務(wù)企業(yè)，在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五。

【法律依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》

第一條 自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析：小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是：

年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，減半征收所得稅；月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定，對月銷售額15萬元以下的，免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第行冊一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁檔衫宏止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計塌敏算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2022年小規(guī)模企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)及小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷售行為免征增值稅   

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

但是享受該稅收優(yōu)惠政策，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。若開具專票，這部分則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應(yīng)稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為不超過500萬元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣開具專票的部分不得享受免征政策。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費減半征收

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證 券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額（連續(xù)12個月或聯(lián)續(xù)四個季度）超過500萬元的，需要向稅務(wù)機關(guān)申請登記為一般納稅人；如果年應(yīng)稅銷售額未超過500萬，符合規(guī)定條件也可申請登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事國 家非限 制和禁 止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)（包括接受的勞務(wù)派遣員工）和年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬的企業(yè)。

企業(yè)同時屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于擴大有關(guān)政 府性基 金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規(guī)定，月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設(shè)稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據(jù)，若納稅人應(yīng)稅銷售行為不涉及消費稅應(yīng)稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應(yīng)的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年12號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實現(xiàn)年度利潤為250萬，納稅調(diào)整額為+30萬，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發(fā)費用加計扣除

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財政部稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價辦法的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）。

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2022年第10號）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報第三季度（按季度預(yù)繳）或第9個月（按月預(yù)繳）的企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當(dāng)年前三個季度的研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于安 置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅2009年第70號），企業(yè)安 置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

安 置殘疾職工，還可以減少殘疾人保障金的繳納數(shù)額，企業(yè)在職職工人數(shù)超過30人的，就需要繳納殘保金了，若按照規(guī)定的比例（1.5%）安置了殘疾人職工，則無需再繳納殘疾人保障金，安置比例低于規(guī)定的比例要求的，則需要按照以下公式計算繳納殘疾人保障金：

殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資

所以，安 置殘疾人可以起到少 交殘保金的優(yōu)惠。

8、低于500萬元的器具機械設(shè)備一次性稅前扣除的優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財稅2021年第6號）文規(guī)定，將《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅2018年54號）政策延長至2023年12月31日，即單位價值低于500萬元的設(shè)備器具準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。

9、500萬元以上設(shè)備器具一次性稅前扣除的優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號）規(guī)定，中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定的最低折舊年限為：電子設(shè)備最低折舊年限為3年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等最低折舊年限為5；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。

10、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不超過100萬元的部分減半征收的優(yōu)惠

個體工商戶即可以是增值稅小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）規(guī)定，2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

個體工商戶減免稅額=個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么？

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000，也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

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