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小微企業(yè)所得稅怎么算2023,小微企業(yè)所得稅怎么算

   時間:2024-06-26 18:36:01     來源:華企認證咨詢網     作者:小認     瀏覽:0    評論:0    
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小微企業(yè)所得稅如何計算

法律分析:小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)優(yōu)惠,引用超額累進計算方法,規(guī)定自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,按照相當于5%的稅率繳納企業(yè)所得稅;超過100萬元但不超過300萬元的部分,按照相當于10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

法律依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人,稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規(guī)定付給扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅計算方法

1.對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)

計算方法:年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10%

應交企業(yè)所得稅額=200000*10%=20000(元)

2.對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)

計算方法:應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

應交企業(yè)所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份,9份(即前9個月)按20%計算,3份(即10-12月)按10%計算,綜合平均后是17.5%的稅負。

4.基本的計算公式為:

應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%。

擴展資料

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

1.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

2.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

3.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

4.符合條件的技術轉讓所得;

5.本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

第二十九條民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。

參考資料來源:百度百科--中華人民共和國企業(yè)所得稅法

參考資料來源:百度百科--小微企業(yè)

小微企業(yè)所得稅怎么算

法律分析:符合小型微利企業(yè)條件:

(1)應納稅所得額低于100萬,稅率是 5%,比如利潤50萬,企業(yè)所得稅=50萬×5%

(2)應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%,比如利潤250萬,企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%

法律依據:《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數,包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

(一)季度平均值=(季初值+季末值)÷2

(二)全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

(三)年度中間開業(yè)或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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