我們正處于一個(gè)信息化時(shí)代,稍不注意就會(huì)與時(shí)代脫軌,我們及時(shí)的補(bǔ)充知識(shí)才能讓我們更加的與時(shí)俱進(jìn)。今天給大家?guī)淼氖顷P(guān)于小微企業(yè)和高新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和企業(yè)既是小微企業(yè)又是高新企業(yè) 企業(yè)所得稅怎么算優(yōu)惠的一篇文章,相信會(huì)給你帶來較大的幫助!
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么?
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:
1、針對(duì)增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收
2、針對(duì)企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收
3、針對(duì)股東分紅個(gè)稅,這個(gè)是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對(duì)公司未分配利潤(rùn)處理的時(shí)候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時(shí)候就不需要繳納的。
什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000,也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當(dāng)然最重要的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。
而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報(bào)了,不受季度45萬的約束了。簡(jiǎn)單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個(gè)政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。
以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。
國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策?
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有以下幾點(diǎn):
1、增值稅起征點(diǎn)提高至每月15萬元。若小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元,免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優(yōu)惠可不同;
2、企業(yè)所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日,若小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從2019年1月1日至2021年12月31日,若小微企業(yè)對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。需注意的是,這里需要小微企業(yè)達(dá)到資產(chǎn)總額不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元三項(xiàng)條件同時(shí)具備才可以享受此優(yōu)惠政策;
3、殘保金免收。從自2020年1月1日起至2022年12月31日,小微企業(yè)的在職員工人數(shù)在30人(含)以下的,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金;
4、六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠。這里由各地政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)小微企業(yè)的印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這六稅最高減征50%。而教育費(fèi)附加及地方教育附加月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)的可進(jìn)行免征;
5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征。娛樂服務(wù)類小微企業(yè)未達(dá)起征點(diǎn)的或廣告業(yè)單位月銷售額不超過2萬元(季度不超過6萬元)的都免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi);
6、支出小微企業(yè)融資。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體如下:
1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
2、小型微利企業(yè)是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè);從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條
企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):
(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
2021年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新
2021年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策如下:小微企業(yè)茄仔激稅收優(yōu)惠有年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
第三條
稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)戚攜行。 任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅顫襪收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
高新企業(yè)和小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠怎么享受
法律主觀:
近年來,除 企業(yè)所得稅 法及其實(shí)施條例中關(guān)于 小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠 外,國(guó)務(wù)院,財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門也陸續(xù)下發(fā)了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的涉稅文件,現(xiàn)梳理如下。 增值稅 、營(yíng)業(yè)稅 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào)),規(guī)定自2013年8月1日起,對(duì)增值稅 小規(guī)模納稅人 中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅 納稅 人中月營(yíng)業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營(yíng)業(yè)稅;自2014年10月1日起至2015年12月31日,對(duì)月銷售額2萬元至3萬元的增值稅 小規(guī)模納稅 人,免征增值稅;對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬元至3萬元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征營(yíng)業(yè)稅,進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度。 印花稅 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓股票有關(guān)證券(股票)交易印花稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]47號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂 借款合同 免征印花稅的通知》(財(cái)稅[2014]78號(hào))規(guī)定:自2011年11月1日起至2017年12月31日止,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;自2014年6月1日起,在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈(zèng)與股票所書立的 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 書據(jù),依書立時(shí)實(shí)際成交金額,由出讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券(股票)交易印花稅。 進(jìn)(出)口稅收 對(duì)符合條件的國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)中的技術(shù)類服務(wù)平臺(tái)納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍,對(duì)其在2015年12月31日前,在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者國(guó)內(nèi)產(chǎn)品性能尚不能滿足需要的科技開發(fā)用品,免征進(jìn)口 關(guān)稅 和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、 消費(fèi)稅 。 企業(yè)所得稅 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2012]25號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第17號(hào))等,規(guī)定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金可稅前扣除;金融企業(yè)涉農(nóng) 貸款 和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金可稅前扣除;自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 個(gè)人所得稅 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌 公司 股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2014]48號(hào))明確,個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的,暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 基金(費(fèi)) 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))、《財(cái)政部辦公廳關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征船舶港務(wù)費(fèi)等三項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)問題的復(fù)函》(財(cái)辦稅〔2015〕14號(hào))等,明確免收小型微型企業(yè)發(fā)票工本費(fèi)、政府性基金、船舶港務(wù)費(fèi)等。
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青島小微企業(yè)補(bǔ)貼政策怎么申請(qǐng)(青島小微企業(yè)補(bǔ)貼政策2023怎么申請(qǐng))
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