今天通過(guò)本篇文章給大家談?wù)?023黔西南微小企業(yè)申報(bào)，以及貴州小微企業(yè)申報(bào)條件對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

小微企業(yè)如何申報(bào)

不需要專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)，只要在匯算清繳審核中通過(guò)小型微利企業(yè)的條件（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤(rùn)等條件），且不是非居民企業(yè)即可。直接減按20%征收所得稅，另外納稅調(diào)整后所得低于6萬(wàn)（2011年為3萬(wàn)），所得額還可減半。

某納稅人經(jīng)營(yíng)餐飲行業(yè)，11月?tīng)I(yíng)業(yè)額1.9萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，以應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)繳納城建稅(稅率7%)、教育費(fèi)附加(稅率3%)、地方教育費(fèi)附加(稅率2%)。

這樣應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅950元，應(yīng)納城建稅66.50元，應(yīng)納教育費(fèi)附加28.50元，應(yīng)納地方教育費(fèi)附加19元。應(yīng)在《地方稅綜合申報(bào)表》的第九列或者《地方稅通用申報(bào)表》的第十一列“減免稅額”一欄填寫(xiě)相應(yīng)的減免額。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?，F(xiàn)在國(guó)家對(duì)“小微企業(yè)中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅”，是扶持企業(yè)發(fā)展的一種減稅措施，只是減稅程度高些，將應(yīng)納稅額減為零了。因此在納稅申報(bào)期內(nèi)仍然需要正常進(jìn)行納稅申報(bào)。

營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

參考資料來(lái)源：百度百科-納稅申報(bào)

問(wèn)題:小型微利企業(yè)如何申報(bào)？

答案：根據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表等報(bào)表的通知〉的通知》 第三條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例實(shí)行后，適用20%優(yōu)惠所得稅稅率的小型微利企業(yè)，由電子申報(bào)軟件（企業(yè)端）自動(dòng)控制其適用稅率，稅企雙方暫不辦理申請(qǐng)鑒定事項(xiàng)。具體為：企業(yè)填報(bào)當(dāng)期所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))或所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))時(shí)，當(dāng)利潤(rùn)總額“累計(jì)金額”欄或應(yīng)納稅所得額“累計(jì)金額”欄小于30萬(wàn)元時(shí)，電子申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)按25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額及減免所得稅額；當(dāng)利潤(rùn)總額累計(jì)金額欄大于等于30萬(wàn)元時(shí)，電子申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)按25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額，不計(jì)算減免所得稅額。在年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)依據(jù)小型微利企業(yè)三項(xiàng)條件確認(rèn)適用應(yīng)稅稅率，進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

小微企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免政策，注意申報(bào)要求和相關(guān)規(guī)定

申報(bào)要求

1.小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯算清繳）結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，除國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定外，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；2023年1月1日至6月30日期間，納稅人依據(jù)2023年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

2.登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合設(shè)立時(shí)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項(xiàng)條件的，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報(bào)有關(guān)“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；按次申報(bào)的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報(bào)當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，已按規(guī)定申報(bào)繳納“六稅兩費(fèi)”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。

3.登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)、新設(shè)立企業(yè)，逾期辦理或更正匯算清繳申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)逾期辦理或更正申報(bào)的結(jié)果，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)第一條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)規(guī)定的“六稅兩費(fèi)”減免稅期間申報(bào)享受減免優(yōu)惠，并應(yīng)當(dāng)對(duì)“六稅兩費(fèi)”申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)更正。

4.增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

上述納稅人如果符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶(hù)，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

5.納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請(qǐng)退還。

相關(guān)規(guī)定

1.小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

2.2023年新設(shè)立企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人的，小型微利企業(yè)的判定按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)第一條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)執(zhí)行。

3.2024年辦理2023年度匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的日期截止到2024年12月31日。

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