重慶國(guó)稅小微企業(yè)申報(bào)表的問(wèn)題最近引起很多人的關(guān)注，也是本月以來(lái)大家提到過(guò)最多的問(wèn)題之一，接下來(lái)就說(shuō)說(shuō)重慶稅務(wù)年報(bào)網(wǎng)上怎么申報(bào)的相關(guān)知識(shí)，也希望能給你帶來(lái)幫助！

小規(guī)模納稅人國(guó)稅零申報(bào)表怎么填？

1：打開(kāi)國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼。

2：進(jìn)入納稅主界面，點(diǎn)擊報(bào)稅。

3：國(guó)稅申報(bào)主要分四部分：代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表和企業(yè)稅負(fù)變化表。其中代征地稅因需要用到后面報(bào)表的數(shù)據(jù)，所以最后申報(bào)。

小規(guī)模納稅申報(bào)表，零申報(bào)直接在項(xiàng)目（一）~（四）全部填寫(xiě)0就可以了。

如下圖：

小微企業(yè)季度增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)？

1、小微企業(yè)季度增值稅申報(bào)表按季填寫(xiě)，如所屬期填為1-3月。

2、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）填表說(shuō)明：

（1）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（2）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。

（3）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：錄入稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

（4）第4欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：錄入銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。

（5）第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：錄入稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

（6）第6欄“免稅銷(xiāo)售額”：自動(dòng)計(jì)算得出銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額，等于第7＋8＋9欄。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷(xiāo)售額。

（7）第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”：錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額，小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不錄入此欄次。

（8）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：錄入個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額，個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。

（9）第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”：錄入銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。

（10）第10欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

（11）第11欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

（12）第12欄“本期應(yīng)納稅額”：錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額，自動(dòng)計(jì)算得出，等于［第1＋4欄］×3％征收率（注：逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為［第1欄×適用稅率］＋［第4欄×征收率］），可以修改。

（13）第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額，以及銷(xiāo) 售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人。

當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時(shí)，按本期減征額實(shí)際錄入；當(dāng)本期減征額大于12欄的值時(shí)，按12欄的值錄入，并按銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處理，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

（14）第14欄“本期免稅額”：計(jì)算得出納稅人本期增值稅免稅額，等于第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和×征收率計(jì)算。

（15）第15欄 “小微企業(yè)免稅額”：計(jì)算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，等于第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”×征收率。

（16）第16欄 “未達(dá)起點(diǎn)免稅額”：計(jì)算得出個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，等于第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率。

（17）第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：計(jì)算得出，等于第12欄－第13欄。

（18）第18欄“本期預(yù)繳稅額”：錄入納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，包括開(kāi)票預(yù)繳、異地繳納稅款、分支機(jī)構(gòu)異地繳納稅款等，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

（19）第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：自動(dòng)計(jì)算得出，等于第17欄-18欄。

（20）“本年累計(jì)”由系統(tǒng)按稅款所屬本年度內(nèi)各月申報(bào)表“本月數(shù)“之和自動(dòng)生成，系統(tǒng)原有處理規(guī)則不變。

小微企業(yè)怎么報(bào)國(guó)稅

具體規(guī)定如下，請(qǐng)參照使用：

一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。 

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》（必填）。

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（選填）,本表由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填）,本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅小微優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額，和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

四、小規(guī)模申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。

2、如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫(xiě)在第9行以下，1——8行不填寫(xiě)數(shù)據(jù)。

3、自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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