生活中難免有很多問題會困擾到我們，假如此刻你正在找尋有關小微企業(yè)需要申報殘保金的問題解答，那么小編愿竭誠為您服務，本文也將圍繞小微企業(yè)需要申報殘保金以及小企業(yè)殘保金必須交嗎的問題做全面的知識講解。還望對您有所幫助，下面讓我們一起來看看吧！

殘保金如何申報繳納

根據(jù)《殘疾人保障法》和《殘疾人就業(yè)條例》，國家實行按比例安排殘疾人就業(yè)制度。寧波用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。安排殘疾人就業(yè)比例未達到本單位在職職工總數(shù)1.5%的用人單位，應按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金(以下簡稱殘保金)。

需要說明的是，用人單位在職職工年平均工資的計算口徑，按國家統(tǒng)計局關于工資總額組成的有關規(guī)定執(zhí)行。2023年和2023年殘保金仍按每人每月20或24元標準執(zhí)行；2023年，以上年度用人單位在職職工年平均工資為標準，征收2023年全年費款，單位平均工資上限為當?shù)厣缙焦べY的1倍；2024年起，單位平均工資上限為當?shù)厣缙焦べY的2倍。目前，殘保金相關優(yōu)惠政策有兩個。

一是針對小微企業(yè)殘保金的優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

二是分檔征收優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日，將殘保金由單一標準征收調整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的，按應繳費額50%征收;1%以下的，按應繳費額90%征收。

這里特別要注意，因為2023年度計算的殘保金是以2023年度的在職職工人數(shù)、安排殘疾人就業(yè)人數(shù)為依據(jù)，公司只有在2023年度1月份就安排殘疾人就業(yè)才能最大程度享受優(yōu)惠政策。

二、征收的群體有哪些？

本省行政區(qū)域內的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位（含中央、境外駐粵單位）等用人單位，安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%，達不到規(guī)定比例的應當繳納保障金。

三、什么時間可以申報殘保金？

保障金按年申報繳費期為每年8月1日至11月30日，用人單位應按規(guī)定時限申報繳交上年度的保障金。當年新登記注冊的 用人單位應當于次年的申報繳費期內申報繳納保障金。

四、這些事兒，要注意！

1、所屬當年的殘保金次年9月集中征收。

2、當年安置殘疾人，次年1-6月向殘聯(lián)部門進行網(wǎng)上備案，次年9月享受抵減政策，如2023年安置殘疾人就業(yè)，2023年享受抵減政策。未在規(guī)定時限申報的，視為未安排殘疾人就業(yè)。

附：殘疾人就業(yè)安置獎勵政策

一、可以享受超比例安排殘疾人就業(yè)獎勵的單位

①安排殘疾人就業(yè)比例超過25%的殘疾人集中就業(yè)企業(yè)(以下簡稱“集中就業(yè)企業(yè)”) ；

②超過1.5%的分散按比例就業(yè)企業(yè)( 以下簡稱“按比例就業(yè)企業(yè)”) ;

③除國家機關、公益一類事業(yè)單位之外的非企業(yè)用人單位，以及符合暫免征收殘保金條件的小微企業(yè)安排殘疾人就業(yè)的。

二、享受超比例獎勵的企業(yè)必須符合的條件

①殘疾人職工必須符合法定勞動年齡，具有本省戶籍并持有浙江省頒發(fā)的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》(1至8級) ;

②與殘疾人簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協(xié)議)，且實際支付的工資不低于當?shù)刈畹凸べY標準，并足額繳納社會保險費；

③超比例安排殘疾人就業(yè)人數(shù)在1人以上(含)。

上述三個條件必須同時滿足。

三、超比例獎勵的標準

①集中就業(yè)企業(yè)：每超比例安排1名殘疾人，每年按不低于上年度1個月當?shù)刈畹凸べY標準予以獎勵。

②按比例就業(yè)企業(yè)：每超比例安排1名殘疾人，每年按不低于上年度4個月當?shù)刈畹凸べY標準予以獎勵

年繳納額按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年均工資之積計算繳納。

計算公式如下：

殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=（上年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資

五、殘保金如何辦理申報？

（一）網(wǎng)上申報

1、進入電子稅務局，在申報頁面，選擇殘疾人就業(yè)保障金，點擊填寫申報表

2、進入申報頁面，核實公司的名稱、地址等，再核對費款所屬期（一般都不會有錯，但建議核查一下）

3、核對無誤后，填寫工資總額，在填寫上一年的職工人數(shù)，最后核對安排殘疾人就業(yè)的人數(shù)是否正確。

4、填好工資和人數(shù)后，第九列會彈出應納的費額，如果企業(yè)符合減免條件，則第10列會彈出一個灰色的選項。

5、核對信息無誤后，填寫經辦人員的名稱。

6、填好信息后，點擊下一步，再點擊申報。

7、點擊申報后，殘疾人就業(yè)保障金就申報成功了，頁面會彈出申報成功了提示。如果要交稅，點擊繳稅即可。

（二）上門申報

用人單位如實填寫《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》（可在電子稅務局下載專區(qū)下載），申報表須經用人單位負責人簽字加蓋公章。如經殘聯(lián)部門審批緩、減、免保障金的用人單位，須一并提供殘聯(lián)部門出具的相關審批表。殘聯(lián)部門審批的緩、減、免事宜，請咨詢廣東省殘疾人就業(yè)服務咨詢熱線 12385。

用人單位對所填寫內容的真實性和完整性承擔法律責任。

殘保金是什么，什么類型的企業(yè)需要繳納殘保金？

殘保金是，殘疾人就業(yè)保障金，暫免征收小微企業(yè)殘保金

對 在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

3、明確社會平均工資口徑

殘保金征收標準上限仍按當?shù)厣鐣骄べY的2倍執(zhí)行，社會平均工資的口徑為城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權平均工資。

4、合理認定按比例安排就業(yè)形式

用工單位依法以勞務派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，殘聯(lián)在審核殘疾人就業(yè)人數(shù)時相應計入并加強動態(tài)監(jiān)控。

02

殘保金減負新規(guī)

多地已出臺正式文件

好消息來了，為支持復工復產和經濟社會發(fā)展，部分地區(qū)已經開始對殘保金實行了 減負落地政策，比如山東的這條政策。

支持小微企業(yè)有關政策。自2023年1月1日起至2023年12月31日止，即自2023年（含）起3個年度繳費申報期內，我省 在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

分檔減免殘保金政策。自2023年1月1日起至2023年12月31日止，即自2023年（含）起3個年度繳費申報期內，各用人單位殘保金應繳費額計算辦法，嚴格按照魯財稅〔2023〕1號文件執(zhí)行。

全國各地應該很多地方都有類似的政策，在這里我們就不一一列舉了。大家可以具體問問當?shù)氐南嚓P部門，看看是否有相應的殘保金減負政策。

工商登記之日起3年內的小微企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金，超過3年后怎么計算殘保金？

不同的地區(qū)執(zhí)行的標準不同，比如廣東省執(zhí)行標準規(guī)定工商登記之日起3年內的小微企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金，超過3年后按上年用人單位在職職工人數(shù)的1.5％的費率執(zhí)行。

保障金年繳納額按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算。

需繳納的保障金按下列公式計算：

（一）按比例應安排殘疾人就業(yè)人數(shù)=上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%(費率）；

（二）應繳金額=（按比例應安排殘疾人就業(yè)人數(shù)-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資；

（三）實際應繳金額=應繳金額-減免金額。

擴展資料：

小微企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金（以下簡稱殘保金）有關事項通知如下：

一、享受免征程序

符合免征條件的小微企業(yè)自行對照文件享受免征政策，自行計算殘保金應繳金額，并向地稅部門自行申報繳納。年度結束后地稅部門將年度相關信息提供殘聯(lián)，由殘聯(lián)核查企業(yè)申報信息的正確性。

二、政策執(zhí)行口徑

2023年1月1日（含）后新登記注冊的小微企業(yè)，符合免征條件的，自工商登記注冊之日起免征36個月殘保金。

2023年1月1日前登記注冊的小微企業(yè)，符合免征條件的，且自工商登記注冊之日未滿36個月的，可免征不足月份的殘保金。

參考資料來源：廣東省稅務局——【關于征收2023年殘疾人就業(yè)保障金的通告】

殘疾人保障金必須申報嗎

法律分析：殘疾人就業(yè)保障金不需要每月申報；

用人單位已與主管地方稅務機關簽訂扣繳稅費協(xié)議的，用人單位只需于每年的征繳期內（每年8月至10月）在扣稅賬戶存足款項后由主管地方稅務機關統(tǒng)一扣繳。

未簽訂扣繳稅費協(xié)議的，用人單位須于征繳期內（每年8月至10月）持殘疾人就業(yè)年審機構發(fā)出的《殘疾人就業(yè)保障金繳款通知書》到主管稅務機關辦理繳費手續(xù)。

征收標準

1、人數(shù)要求

用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)的實際情況規(guī)定。（北京為1.7%，上海為1.6%）

用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，應當繳納殘保金。

2、雇傭要求

用人單位將殘疾人錄用為在編人員或依法與就業(yè)年齡段內的殘疾人簽訂1年以上（含一年）勞動合同（服務協(xié)議），且實際支付的工資不低于當?shù)刈畹凸べY標準，并足額繳納社會保險費的，方可計入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。

用人單位安排1名持有《中華人民共和國殘疾人證》（1至2級）或《中華人民共和國殘疾軍人證》（1至3級）的人員就業(yè)的，按照安排2名殘疾人就業(yè)計算。

用人單位跨地區(qū)招用殘疾人的，應當計入所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。

3、費用計算

保障金按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納。計算公式如下：

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例 - 上年用人單位時間安排的殘疾人及就業(yè)人數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資。

舉例：北京地區(qū)殘疾人保障金的征收標準：應繳納的保障金=(上年用人單位在職職工總數(shù)×1．7%－上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。

假定您的公司在北京，貴公司上年度職工年平均工資為80000元，單位上年度在職職工總數(shù)為200人，無殘疾人。

應繳納的保障金=200×80000×1.7%=272000元。

4、減免政策

自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘保金。

用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經濟損失，可以申請減免或者緩繳保障金。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定。

用人單位申請減免保障金的最高限額不得低于1年的保障金應繳額，申請緩繳保障金的最大期限不得超過6個月。

法律依據(jù)：《中華人民共和國殘疾人保障法》

第一條 為了維護殘疾人的合法權益，發(fā)展殘疾人事業(yè)，保障殘疾人平等地充分參與社會生活，共享社會物質文化成果，根據(jù)憲法，制定本法。

第二條 殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。殘疾標準由國務院規(guī)定。

每個企業(yè)都必須繳納殘保金和工會經費嗎

不是每個企業(yè)都必須繳納殘保金和工會經費，符合條件的企業(yè)可以減免。

《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第十六條：自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征保障金。（《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》2023年4月1日起擴大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。）

工會經費各地減免政策會有差異，以當?shù)貫闇省?/p>

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