企業(yè)所得稅是每個企業(yè)都關心的問題，國家出臺的一系列減稅降費紅利你都知道嗎?2024年又有哪些優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行呢?今天思凱君就為大家悉數(shù)盤點。

1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

政策依據(jù)：

《財政部、稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)

2、西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

鼓勵類產業(yè)企業(yè)包括：①節(jié)能環(huán)保型產業(yè)企業(yè);② 技術創(chuàng)新型產業(yè)企業(yè);③綠色可持續(xù)發(fā)展類產業(yè)企業(yè)

政策依據(jù)：

《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)

3、海南自貿港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2020年1月1日-2024年12月31日，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財政部、稅務總局2020年6月23日)

4、國家高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

國家重點扶持的高新技術企業(yè)，及經認定的技術先進型服務企業(yè)(服務貿易類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)

5、企業(yè)研發(fā)費加計扣除

2023年1月1日至2027年12月31日期間，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：

《關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例》的公告(財政部 稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)

6、購買限額設備、器具費用稅前扣除

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例。

政策依據(jù)：

《關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務總局公告2023年第37號)

7、廣告費與業(yè)務宣傳費支出稅前扣除

2021年1月1日至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

政策依據(jù)：

《關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》(財政部、稅務總局公告2020年第43號)

8、扶貧捐贈支出據(jù)實扣除

自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

政策依據(jù)：

《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)

9、公司制、合伙制創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿 2年 ( 24 個月，下同) ，可以按照投資額的 70%在股權持有滿2 年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

政策依據(jù)：

《關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》 (財政部、稅務總局2023 年第17 號)

10、污染防治的第三方企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

政策依據(jù)：

《關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號)

11、生產裝配傷殘人員專用品企業(yè)稅免政策

2027年12月31日前，對生產和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》(財政部 稅務總局 民政部公告2023年第57號)

12、招用自主就業(yè)退役士兵稅費減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

政策依據(jù)：

《退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》 (財政部、稅務總局 2023年第14號)

13、吸納重點群體就業(yè)稅費減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

政策依據(jù)：

《關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、農業(yè)農村部公告2023年第15號)

14、支持小額貸款企業(yè)所得稅減計收入

2027年12月31日前，對經省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

政策依據(jù)：

《關于延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部、稅務總局公告2023年第54號)

15、支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅減計收入

2027年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額;對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

政策依據(jù)：

《關于延續(xù)實施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務總局公告2023年第55號)

16、保險保障基金特定收入稅費減免政策

2027年12月31日前，對中國保險保障基金有限責任公司根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的①境內保險公司依法繳納的保險保障基金;②依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得;③接受捐贈收入;④銀行存款利息收入;⑤購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入;⑥國務院批準的其他資金運用所得等6項收入，免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關于保險保障基金有關稅收政策的通知》(財稅〔2023〕44號)

17、文化體制改革5年內稅費減免政策

2027年12月31日前，文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起5年內免征企業(yè)所得稅，企業(yè)在2027年12月31日享受該項優(yōu)惠不滿5年的，可繼續(xù)享受至5年期滿為止。

政策依據(jù)：

《關于延續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部、稅務總局、中央宣傳部公告2023年第71號)

18、境外機構投資境內債券所得利息暫免征稅

2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

政策依據(jù)：

《關于延續(xù)境外機構投資境內債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財政部、稅務總局、海關總署公告2021年第34號)

以上各類利企好政策，足以可見國家對于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的支持。真金白銀的減稅降費，大大減輕了中小企業(yè)的經營負擔，同時也鼓勵企業(yè)關注社會重點群體，為他們提供更多就業(yè)機會。

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