企業(yè)所得稅是每個企業(yè)都關(guān)心的問題，國家出臺的一系列減稅降費(fèi)紅利你都知道嗎?2024年又有哪些優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行呢?今天思凱君就為大家悉數(shù)盤點(diǎn)。

1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

政策依據(jù)：

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號)

2、西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2021年1月1日—2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)包括：①節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)業(yè)企業(yè);② 技術(shù)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)企業(yè);③綠色可持續(xù)發(fā)展類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

政策依據(jù)：

《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)

3、海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2020年1月1日-2024年12月31日，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財政部、稅務(wù)總局2020年6月23日)

4、國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，及經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)

5、企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計扣除

2023年1月1日至2027年12月31日期間，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：

《關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例》的公告(財政部 稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)

6、購買限額設(shè)備、器具費(fèi)用稅前扣除

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例。

政策依據(jù)：

《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2023年第37號)

7、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除

2021年1月1日至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

政策依據(jù)：

《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2020年第43號)

8、扶貧捐贈支出據(jù)實扣除

自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

政策依據(jù)：

《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)

9、公司制、合伙制創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿 2年 ( 24 個月，下同) ，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 (財政部、稅務(wù)總局2023 年第17 號)

10、污染防治的第三方企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

政策依據(jù)：

《關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號)

11、生產(chǎn)裝配傷殘人員專用品企業(yè)稅免政策

2027年12月31日前，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第57號)

12、招用自主就業(yè)退役士兵稅費(fèi)減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)：

《退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 (財政部、稅務(wù)總局 2023年第14號)

13、吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號)

14、支持小額貸款企業(yè)所得稅減計收入

2027年12月31日前，對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。所稱小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

政策依據(jù)：

《關(guān)于延續(xù)實施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2023年第54號)

15、支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅減計收入

2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額;對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

政策依據(jù)：

《關(guān)于延續(xù)實施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2023年第55號)

16、保險保障基金特定收入稅費(fèi)減免政策

2027年12月31日前，對中國保險保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的①境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金;②依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;③接受捐贈收入;④銀行存款利息收入;⑤購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入;⑥國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用所得等6項收入，免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2023〕44號)

17、文化體制改革5年內(nèi)稅費(fèi)減免政策

2027年12月31日前，文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，企業(yè)在2027年12月31日享受該項優(yōu)惠不滿5年的，可繼續(xù)享受至5年期滿為止。

政策依據(jù)：

《關(guān)于延續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局、中央宣傳部公告2023年第71號)

18、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券所得利息暫免征稅

2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第34號)

以上各類利企好政策，足以可見國家對于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的支持。真金白銀的減稅降費(fèi)，大大減輕了中小企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，同時也鼓勵企業(yè)關(guān)注社會重點(diǎn)群體，為他們提供更多就業(yè)機(jī)會。

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