之前整理的契稅優(yōu)稅政策得到廣告網(wǎng)友的一致好評(píng)，小編整理了所有與企業(yè)所得稅相關(guān)的稅收優(yōu)惠，其中：有免稅項(xiàng)目、小微企業(yè)、軟件類企業(yè)、還有海南自由貿(mào)易港和橫琴粵港澳合作區(qū)稅收優(yōu)惠，關(guān)注度比較高的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除……供大家一起學(xué)習(xí)交流。

一、特定項(xiàng)目的減免優(yōu)惠

（一）農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目

1. 免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目

(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植。

(2)農(nóng)作物新品種的選育。·

(3)中藥材的種植。

(4)林木的培育和種植。

(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)。

(6)林產(chǎn)品的采集。

(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。

(8)遠(yuǎn)洋捕撈。

2. 減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目

(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。

(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅和減半征收

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收。

(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：

包括轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5 年(含)以上的非獨(dú)占許可使用權(quán)。

(2)計(jì)算方式：

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi)

或：

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用 - 相關(guān)稅費(fèi) - 應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用

(適用于轉(zhuǎn)讓 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)。)

(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入和成本的具體規(guī)定：

(4)登記要求：

境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上(含省級(jí))科技部門認(rèn)定登記。

向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)須經(jīng)省級(jí)以上(含省級(jí))商務(wù)部門認(rèn)定登記。

(5)除外情形：

居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100% 的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（三）企業(yè)從事特殊項(xiàng)目的所得優(yōu)惠

企業(yè)從事下列項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年

免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅(三免三減半)。

（四）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免

企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè) 納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

二、特殊類型企業(yè)的稅收優(yōu)惠

（一）高新技術(shù)企業(yè)

1. 稅率

高新技術(shù)企業(yè)減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠。

2. 有效期

高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)有效期一般為三年。

3. 期滿當(dāng)年預(yù)繳規(guī)定

企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按 15% 的稅

率預(yù)繳。在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

4. 認(rèn)定條件

高新技術(shù)企業(yè)，指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，且同時(shí)符合以下要求的企業(yè)：

（二）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

1. 稅率

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。·

2. 認(rèn)定條件

(1)注冊(cè)地要求：在中國境內(nèi)(不包含港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的法人企業(yè)。

(2)服務(wù)范圍要求：從事認(rèn)定范圍中的一種或多種該技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力。

(3)員工要求：具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的 50% 以上。

(4)收入比例要求：

①從事認(rèn)定范圍中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的 50% 以上。

②從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的 35%。

（三）小型微利企業(yè)

1. 稅率

小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2. 認(rèn)定條件

提示：

(1)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

(2)從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額兩個(gè)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)全年的季度平均額確定。

季度平均值 =(季初值 + 季末值)÷2

全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷4

(3)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)的上述各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算，依合計(jì)數(shù)判斷是否符合條件。

3. 應(yīng)納稅所得額的減征規(guī)定(至 2027 年 12 月 31 日)

提示：年應(yīng)納稅所得額超過 300 萬元的，不符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件。

4. 征管規(guī)定

(1)無論按查賬征收方式還是

核定征收方式納稅，均可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

(2)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

(3)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

提示：

(1)在預(yù)繳時(shí)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

(2)納稅人通過填寫納稅申報(bào)表，系統(tǒng)將自動(dòng)判斷是否符合條件，無須備案和審批。

精準(zhǔn)答疑：

問題 1：如果預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，年度匯算清繳時(shí)不符合條件，應(yīng)該怎么辦?

解答 1：補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

問題 2：原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，能否享受優(yōu)惠?

解答 2：可以享受優(yōu)惠。應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額。年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

問題 3：小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人是一樣的嗎?

解答 3：不一樣。需要區(qū)分“小規(guī)模納稅人”“小型微利企業(yè)”以及“小型企業(yè)、微型企業(yè)”。

1小規(guī)模納稅人：增值稅中的分類，指年應(yīng)征增值稅銷售額在 500 萬元及以下且未登記為一般納稅人的納稅人。

2小型微利企業(yè)：企業(yè)所得稅中的特定納稅人，指應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)、總額三個(gè)指標(biāo)符合規(guī)定的居民企業(yè)。

3小型企業(yè)、微型企業(yè)：按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)﹝ 2011 ﹞ 300 號(hào)印發(fā))規(guī)定，依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，“小型、微型企業(yè)”即”指其中的兩類企業(yè)。

（四）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)、非上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿 2 年的，可以按照其投資額的 70% 在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(1)投資主體是指在境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。

(2)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)投企業(yè)的投資期限。

中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)投企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。

（五）非居民企業(yè)優(yōu)惠

1. 稅率

非居民企業(yè)減按10% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

這里的非居民企業(yè)，指在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。·

2. 免稅項(xiàng)目

非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：

(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。

(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。

(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

提示：如果非居民企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得了與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)系的所得，則該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)納稅所得額，按 25% 企業(yè)所得稅稅率征稅。

三、加計(jì)扣除或者減計(jì)收入類稅收優(yōu)惠

（一）減計(jì)收入類優(yōu)惠

1. 資源綜合利用

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按 90% 計(jì)入收入總額。

2. 鐵路債券利息收入

企業(yè)投資者持有的 2019 ～ 2027 年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所 得稅。

3. 支持農(nóng)戶發(fā)展相關(guān)的優(yōu)惠

(1)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入，減按 90% 計(jì)入收入總額。

(2)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，減按 90% 計(jì)入收入

總額。

（二）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1. 基本政策：

提示：

(1)煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)不得享受加計(jì)扣除。

(2)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除。創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)，指多媒體軟件、動(dòng)漫游戲軟件開發(fā)，數(shù)字動(dòng)漫、游戲設(shè)計(jì)制作;房屋建筑工程設(shè)計(jì)、風(fēng)景園林工程專項(xiàng)設(shè)計(jì);工業(yè)設(shè)計(jì)、多媒體設(shè)計(jì)、動(dòng)漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等。

(3)下列活動(dòng)不適用加計(jì)扣除政策：

①企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(jí)。

②對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等。

③企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)。

④對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變。

⑤市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。

⑥作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù)。

⑦社會(huì)科學(xué)藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

2. 可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的范圍

(1)人員人工費(fèi)用。

直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本社保、住房公積金以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用;可在稅前扣除對(duì)研發(fā)人員的股權(quán)激勵(lì)支出。

(2)直接投入費(fèi)用。

研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi);用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。

(3)折舊費(fèi)用。

用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)用(不含房屋、建筑物折舊)。

(4)攤銷費(fèi)用。

用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可權(quán)、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。

(5)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

(6)其他相關(guān)費(fèi)用，指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，例如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

其他相關(guān)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的 10%。

允許加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用的限額 = 上述(1)至(5)項(xiàng)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用之

和 ÷(1-10%)×10%

3. 委托外部研發(fā)費(fèi)用的扣除

提示：計(jì)算方法類似于扣除項(xiàng)目中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的計(jì)算方法，依照兩個(gè)限額，取較低的金額計(jì)入加計(jì)扣除的基數(shù)

4. 預(yù)繳時(shí)的加計(jì)扣除

(1)企業(yè) 7 月份預(yù)繳申報(bào)第 2 季度(按季預(yù)繳)或 6 月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

企業(yè) 10 月份預(yù)繳申報(bào)第 3 季度(按季預(yù)繳)或 9 月份的(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

(2)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式。

(3)預(yù)繳時(shí)未選擇享受的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。·

5. 其他事項(xiàng)

(1)企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。

(2)失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也可以享受加計(jì)扣除。

(3)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)應(yīng)簽訂技術(shù)開發(fā)合同，并由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記。

（三）企業(yè)基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除

自 2022 年 1 月 1 日起，企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基 金，用于基礎(chǔ)研究的支出，可按 100% 加計(jì)扣除。

提示：非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收基礎(chǔ)研究資金投入，免征企業(yè)所得稅。

具體征管規(guī)定如下：

(1)“非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校”包括國家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校。

(2)“基礎(chǔ)研究”是指通過對(duì)事物的特性、結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系進(jìn)行分析，從而闡述和檢驗(yàn)各種假設(shè)、原理和定律的活動(dòng)。

提示：此規(guī)定中所述基礎(chǔ)研究不包括在境外開展的研究，也不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

(3)企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，協(xié)議或合同中需明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域，同時(shí)各方應(yīng)將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，包括企業(yè)出資協(xié)議、出資合同、相關(guān)票據(jù)等。·

(四)安置殘疾人員工資加計(jì)扣除

企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資費(fèi)用，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除。

提示：正常支付的殘疾人員工資，允許計(jì)入“工資、薪金總額”，作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)算的基數(shù);而加計(jì)扣除的部分，僅作為享受稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的納稅調(diào)減金額，不計(jì)入“工資、薪金

總額”中，也不作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)算的基數(shù)。

四、加速折舊和一次性扣除稅收優(yōu)惠

（一）固定資產(chǎn)一次性扣除政策

企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房產(chǎn)以外的固定資產(chǎn))，單位價(jià)值不超過 500 萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除;超過 500 萬元的，仍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

提示：

(1)新購置的固定資產(chǎn)，也包含自行建造。

(2)設(shè)備、器具，指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

(3)在投入使用月份的“次月”所屬年度一次性稅前扣除。

（二）加速折舊政策

提示：適用加速折舊政策的企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

(1)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。

(2)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

五、其他特殊行業(yè)和地區(qū)的稅收優(yōu)惠

（一）西部大開發(fā)

(1)對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日期 間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(2)西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，符合條件的內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，可享受“兩免三減半”優(yōu)惠。

提示：西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期間的起始點(diǎn)為開始生產(chǎn)經(jīng)營之日。

免稅期之后的減半征收期間內(nèi)，是按照 15% 的稅率再減半征收，實(shí)際稅負(fù)是 7.5%。

（二）海南自由貿(mào)易港和橫琴粵澳合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

（三）軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)

（四）從事污染防治的第三方企業(yè)

對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

第三方防治企業(yè)指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營維護(hù)的企業(yè)。

（五）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)

對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的居民企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

提示：要求該居民企業(yè)以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入(不含出口取得的收入)占企業(yè)收入總額 60% 以上。

（六）證券投資基金

(1)對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)

的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

(2)對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

(3)對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

（七）保險(xiǎn)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)定

中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

(1)境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金。

(2)依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，

以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

(3)接受捐贈(zèng)收入。

(4)銀行存款利息收入。

(5)購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入。

(6)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。

（八）創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證

(1)對(duì)企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息

紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息、紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。

(2)對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息、紅利所得，暫不征收企業(yè)所得稅。

(3)對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企

業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息、紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā) 行創(chuàng)新企業(yè) CDR 的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得征免企業(yè)所得稅。

掛牌是一種責(zé)任，更是一種承諾，是我們?nèi)w成員共同努力的目標(biāo)及奮斗的方向。中稅至誠的財(cái)務(wù)工作者，秉承“誠懇之至”的職業(yè)素養(yǎng)，將繼續(xù)以更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和不斷升級(jí)的產(chǎn)品助力企業(yè)預(yù)知潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)漸進(jìn)式合規(guī)保駕護(hù)航。

2024年稅收優(yōu)惠政策!都有什么?享受到了嗎?

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2024年制造業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策

為了積極響應(yīng)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的號(hào)召，推動(dòng)企業(yè)特別是制造業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)的蓬勃發(fā)展，國家推出了一系列稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)補(bǔ)貼……

2024年,這些稅收優(yōu)惠政策,能緩解企業(yè)稅收壓力!

企業(yè)的稅收壓力大?增值稅稅負(fù)重?企業(yè)無票支出，成本空缺，所得稅利潤虛高?有什么好的政策可以緩解這類情況嗎?別慌!這些政策可以……

制造業(yè)企業(yè)2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策要求及申報(bào)條件

為貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和《政府工作報(bào)告》部署要求，通過結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)……

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