近期有很多網(wǎng)友向我們詢問有關小微企業(yè)所得稅減免申報的問題，抱著嚴謹?shù)那笾獞B(tài)度，我們整理了很多相關知識，甚至本次對于小微企業(yè)所得稅減免申報流程的問題也有做詳細解答。這也充分說明了大家在這一塊的知識可能略有缺乏，不過沒關系。本篇內(nèi)容將通過文章的形式來為大家解疑答惑，也希望本次的講解對您有很大的幫助！接下來就隨小編一起看看吧。

2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關內(nèi)容。

符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅怎么算

一、正面回答

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、分析

根據(jù)相關規(guī)定：2021年1月1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在相關政策的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。也就是說2021和2022年的小微企業(yè)100萬以內(nèi)部分12.5折為便利納稅人就相關稅收優(yōu)惠政策應享盡享，采取了“自行判斷、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式，企業(yè)通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表相關欄次即可享受。對于通過電子稅務局申報的小型微利企業(yè)，納稅人只需要填報從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎信息，即可享受自動識別、自動計算、自動填報服務。企業(yè)需關注基礎信息是否準確、完整填報。后在乘以優(yōu)惠稅率20%。

三、什么是_微企業(yè)

_微企業(yè)必須滿_三標準：_型微利企業(yè)在稅收上的概念和其他部門的_型微利企業(yè)的概念略有不同，按照中華_民共和國企業(yè)所得稅法實施條例92條規(guī)定，稅收上的_型微利企業(yè)除了要求從事國家_限制和禁_的_業(yè)以外，還包括三個標準，主要體現(xiàn)在_個是_型、_個是微利，這三個標準_個是資產(chǎn)總額，資產(chǎn)總額要求是_業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元，_是從業(yè)_數(shù)，_業(yè)企業(yè)從業(yè)_數(shù)不超過100_，其他企業(yè)從業(yè)_數(shù)不超過80_，三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元，符合這三個標準的才是稅收上說的_型微利企業(yè)

四、_微企業(yè)便利納稅人的相關稅收優(yōu)惠政策

為便利納稅人就相關稅收優(yōu)惠政策應享盡享，采取了“自行判斷、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式，企業(yè)通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表相關欄次即可享受。對于通過電子稅務局申報的小型微利企業(yè)，納稅人只需要填報從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎信息，即可享受自動識別、自動計算、自動填報服務。企業(yè)需關注基礎信息是否準確、完整填報。

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么申報

1. 通過企業(yè)電子稅務系統(tǒng)申報；

2. 啟用新版企業(yè)所得稅年度申報表，表格填寫略有差異；

3. 對小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目填寫：對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。此次更是加大所得稅優(yōu)惠力度，對小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。

企業(yè)所得稅,按季度申報,年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要進行匯算清繳,如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》.

小微企業(yè)如何減免稅？

因為個人所得稅是按年征收的，所以，查賬征收的個體工商戶，計算經(jīng)營所得的個人所得稅，要以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

對于個體戶經(jīng)營所得的計算，要看經(jīng)營人有沒有綜合所得。

1、沒有綜合所得的：

應納稅所得額=(收?總額-成本-費?-損失)-60000-專項扣除- 專項附加扣除-依法確定的其他扣除-準予扣除的捐贈

應納稅額=應納稅所得額×適?稅率-速算扣除數(shù)

2、有綜合所得的：

應納稅所得額=收?總額-成本-費?-損失-準予扣除的捐贈

應納稅額=應納稅所得額×適?稅率-速算扣除數(shù)

每月或者每季預繳時：

應納稅所得額=收?總額-成本-費?-損失-準予扣除的捐贈(-60000-專項扣除- 專項附加扣除-依法確定的其他扣除)

本期應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-累計已納稅額

小規(guī)模企業(yè)所得稅減免

法律主觀 ：

所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。其減免稅規(guī)定有哪些?經(jīng)稅務機關審核，符合下列條件的企業(yè)，可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠：〈一〉國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。是指：1、國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的企業(yè)，經(jīng)有關部門認定為高新技術企業(yè)的，可減按15％的稅率征收所得稅。2、國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。〈二〉為了支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)（包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制舉辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)），可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅，具體規(guī)定如下：1、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術協(xié)會，專業(yè)合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅。2、對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉(zhuǎn)讓，技術培訓，技術咨詢、技術服務，技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅。3、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。4、對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。5、對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。6、對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)（以其實際營業(yè)額計算）來確定減免稅政策?！慈灯髽I(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：1、企業(yè)在原設計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年。2、企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉渣灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年。3、為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅一年?！此摹祰掖_定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅三年。國家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅。〈五〉企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓、以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅，是指：企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅，超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。〈六〉企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：企業(yè)遇有風、水、火、震等嚴重自然災害，經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。〈七〉新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：1、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60％的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可免征所得稅三年，當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為：當年安置待業(yè)人員比例＝當年安置待業(yè)人員人數(shù)/（企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)＋當年安置待業(yè)人員人數(shù)）×100％2、勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30％以上的，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅二年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為：當年安置待業(yè)人員比例＝當年安置待業(yè)人員人數(shù)/企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)×100％3、享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的富余職工、機關事業(yè)單位精簡機構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。4、勞動就業(yè)服務企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作的各類人員，含聘用的臨時工、合同工及離退人員?！窗恕蹈叩葘W校和中小學校辦工廠可減征或者免征所得稅。是指：1、高等學校和中小學校辦工廠，農(nóng)場自身從事生產(chǎn)經(jīng)營所得，暫免征收所得稅。2、高等學校和中小學校舉辦各類進修班，培訓班的所得暫免征收所得稅。3、高等學校和中小學享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學校出資自辦的，由學校負責經(jīng)營管理，經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)，下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠：（1）將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)（2）學校在原校辦企業(yè)的基礎上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)（3）學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；（4）學校與其他企業(yè)、單位和個人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè)（5）學校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)（6）學校將校辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè)。4、享受稅收優(yōu)惠政策的高等學校和中小學的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學校，不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學校，企業(yè)舉辦的職工學校和私人辦學校?！淳拧得裾块T舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。是指：1、對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的35％以上，暫免征所得稅，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10％未達到35％的，減半征收所得稅。2、享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。3、享受稅收優(yōu)惠政策的福利生產(chǎn)企業(yè)必須符合下列條件：（1）具有國家規(guī)定的開辦企業(yè)的條件（2）安置“四殘”人員達到規(guī)定的比例（3）生產(chǎn)經(jīng)營項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動或經(jīng)營（4）每個殘疾職工都具有適當?shù)膭趧訊徫唬?）有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動保護措施（6）有嚴格、完善的各項管理制度，并建立了“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報表，殘疾職工名冊）?！词掂l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10％，用于補助社會性開支的費用，不再執(zhí)行稅前提取10％的辦法?！词弧邓こ坦芾韱挝蝗〉玫氖杖朐?ldquo;八五”期間免征所得稅。是指：水利工程管理單位利用自身擁有的自然資源，從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、旅游業(yè)（不包括獨立核算的賓館、飯店、招待所）取得的所得，進行農(nóng)產(chǎn)品初加工所取得的所得和服務于水利工程自身的建筑業(yè)所得，在一九九五年底以前免征收所得稅?！词祵Φ刭|(zhì)礦產(chǎn)部所屬的地質(zhì)勘探單位的所得，在一九九四年底以前減半征收所得稅?！词敌鲁闪⒌膶ν獬邪镜木惩馐杖朊庹魑迥晁枚惖恼?，可以執(zhí)行到一九九五年底?！词摹瞪a(chǎn)副食品的企業(yè)在“八五”期間減征或免征所得稅。是指：1、對專門生產(chǎn)醬油、豆制品、腌制品、醬、醬腌菜、糖制小食品、兒童食品、小糕點、醋、果脯蜜餞、果汁果醬、干菜調(diào)料（不包括味精）和飼料加工的企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅。2、對新辦的某些食品工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅一年。3、對專門生產(chǎn)嬰、幼兒食品和直接供應大、中、小學生的快餐、方便食品的企業(yè)或車間，其產(chǎn)品不進入市場，實行內(nèi)部供應價格，在一九九五年底以前免征所得稅。4、對新恢復的傳統(tǒng)名特食品企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅。〈十五〉對新辦的飼料工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅。二、以上優(yōu)惠政策自一九九四年一月一日起執(zhí)行，凡是屬于原優(yōu)惠政策延續(xù)的，享受優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅期限應連續(xù)計算。三、在以上優(yōu)惠政策規(guī)定的減免幅度和期限內(nèi)，省級稅務機關（分局、地方局）可以根據(jù)本地的實際情況，制定具體規(guī)定，報財政部、國家稅務總局備案。四、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及以上優(yōu)惠政策外，其他的優(yōu)惠政策一律廢止，各地區(qū)，各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

法律客觀 ：

《稅收征收管理法》第四條法律，行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

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